- 多选题下列关于资产的企业所得税税务处理的说法,正确的有( )。
- A 、外购的固定资产,以购买价款和支付的增值税作为计税基础
- B 、企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除
- C 、固定资产的大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除
- D 、租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除
- E 、外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除

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【正确答案:C,D,E】
选项A:外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出作为计税基础;选项B:企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除。

- 1 【多选题】下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有()。
- A 、被收购企业应确认资产转让所得或损失
- B 、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
- C 、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
- D 、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
- E 、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
- 2 【单选题】下列关于企业所得税纳税申报,表述不正确的是()。
- A 、企业所得税按月或按季预缴的,应当自月份或季度终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
- B 、上年度认定为小型微利企业的,其分支机构不就地预缴企业所得税
- C 、建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴,各分支机构和项目部不进行汇算清缴
- D 、企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度
- 3 【单选题】下列各项中,关于企业所得税所得来源的确定正确的是( )。
- A 、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
- B 、销售货物所得,按照销售地确定
- C 、提供劳务所得,按照所得支付地确定
- D 、转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
- 4 【多选题】下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有()。
- A 、被收购企业应确认资产转让所得或损失
- B 、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
- C 、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
- D 、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
- E 、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
- 5 【单选题】下列各项中,关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是( )。
- A 、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
- B 、销售货物所得,按照交易活动发生地确定
- C 、提供劳务所得,按照所得支付地确定
- D 、转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
- 6 【多选题】下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有( )。
- A 、被收购企业应确认资产转让所得或损失
- B 、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
- C 、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
- D 、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
- E 、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
- 7 【单选题】下列各项中,关于企业所得税所得来源的确定正确的是( )。
- A 、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
- B 、销售货物所得,按照销售方所在地确定
- C 、提供劳务所得,按照所得支付地确定
- D 、转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
- 8 【单选题】下列关于重组业务企业所得税处理的表述中,正确的是( )。
- A 、企业债务重组,以非货币资产清偿债务,一般性税务处理条件下,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失
- B 、资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定
- C 、企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组,不含股权收购、资产收购、合并、分立
- D 、分立,是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业,被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付,实现企业的依法分立
- 9 【多选题】下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有( )。
- A 、被收购企业应确认资产转让所得或损失
- B 、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
- C 、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
- D 、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
- E 、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
- 10 【多选题】关于无形资产的企业所得税处理,下列说法正确的有()。
- A 、无形资产的摊销,采用直线法摊销年限不得低于10年
- B 、外购商誉的支出,在企业整体转让或清算时扣除
- C 、作为投资的无形资产,有关合同其约定了使用年限的,可按照约定的使用年限摊销
- D 、自创商誉不得计算摊销使用扣除
- E 、通过债务重组方式取得的无形资产,以应收债权和支付的相关税费作为计税基础
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