- 多选题下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有()。
- A 、被收购企业应确认资产转让所得或损失
- B 、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
- C 、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
- D 、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
- E 、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定

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【正确答案:A,C,D】
企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易应按以下规定处理:(1)被收购企业应确认资产转让所得或损失;(2)收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定;(3)被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变。

- 1 【多选题】下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有()。
- A 、被收购企业应确认资产转让所得或损失
- B 、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
- C 、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
- D 、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
- E 、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
- 2 【多选题】下列关于居民企业所得税征收管理表述,正确的有()。
- A 、除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点
- B 、登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
- C 、居民企业,应当汇总计算并缴纳企业所得税
- D 、企业汇总计算并缴纳企业所得税时,应当统一核算应纳税所得额
- 3 【多选题】下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有( )。
- A 、被收购企业应确认资产转让所得或损失
- B 、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
- C 、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
- D 、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
- E 、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
- 4 【多选题】下列关于合伙企业所得税的征收管理,正确的有( )。
- A 、合伙企业合伙人是法人的,缴纳企业所得税
- B 、合伙企业的合伙人是法人的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,可以用合伙企业的亏损抵减其盈利
- C 、合伙人是自然人的,缴纳个税
- D 、合伙经营企业的经营所得和其他所得,采取先分后税的原则
- E 、合伙企业的合伙人首先按合伙协议约定的分配比率确定应税所得
- 5 【单选题】关于企业所得税收入的确认,下列说法正确的是( )。
- A 、以分期收款方式销售货物的,按实际收到货款的日期确定收入的实现
- B 、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
- C 、为特定客户开发软件的收费,应在开始开发时确认收入
- D 、销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认收入的实现,回收的商品作为购进商品处理
- 6 【多选题】下列关于企业所得税征收管理的表述,正确的有( )。
- A 、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
- B 、合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税
- C 、企业在一个纳税年度的中间开业,该纳税年度的实际经营期不足12个月的,仍以12个月为一个纳税年度
- D 、按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起7日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
- E 、企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
- 7 【单选题】下列关于企业所得税特殊收入的确认,说法不正确的是( )。
- A 、以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
- B 、企业受托加工制造大型机械设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
- C 、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定
- D 、企业发生非货币性资产交换,以及将货物用于在建工程,应当视同销售处理
- 8 【多选题】下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有( )。
- A 、被收购企业应确认资产转让所得或损失
- B 、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
- C 、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
- D 、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
- E 、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
- 9 【多选题】下列关于合伙企业所得税的征收管理,正确的有( )。
- A 、合伙企业合伙人是法人的,缴纳企业所得税
- B 、合伙企业的合伙人是法人的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,可以用合伙企业的亏损抵减其盈利
- C 、合伙人是自然人的,缴纳个税
- D 、合伙经营企业的经营所得和其他所得,采取先分后税的原则
- E 、合伙企业的合伙人首先按合伙协议约定的分配比率确定应税所得
- 10 【多选题】下列关于资产的企业所得税税务处理的说法,正确的有( )。
- A 、外购的固定资产,以购买价款和支付的增值税作为计税基础
- B 、企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除
- C 、固定资产的大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除
- D 、租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除
- E 、外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除
热门试题换一换
- 根据土地增值税的规定,以下说法中正确的有()。
- 根据民法理论,民事法律行为生效的实质要件有( )。
- 2012年8月1日甲公司对外提供一项为期8个月的安装劳务,合同总收入290万元。2012年共发生劳务成本115万元,但无法可靠地估计该项劳务交易结果。若预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为75万元,则甲公司2012年度因该项业务应确认的收入为( )万元。
- 在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人,其中属于单位的范围包括( )。
- 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为11%,2016年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元,本月国内销售设备不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为200万元,进项税额34万元,发票通过认证;上期期末留抵税额6万元,该生产企业5月份免抵税额为( )万元。
- 某食品制造公司(一般纳税人),2015年12月从农场购人大米一批40吨,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于生产婴儿米粉,且本月全部销售取得不含税销售额800000元;将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。
- 与甲公司签订的技术开发合同,应缴纳印花税( )元。
- 计算该公司转让旧厂房应纳的土地增值税。
- 下列关于资本结构选择方法的表述中,正确的有()。
- 下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。
- 某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于2020年2月10日开始,将原四层的办公楼推倒重建,新办公楼于2020年10月18日建成并投入使用,楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录,原办公楼的账面原值为500万元,已计提折旧16年,累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元,办公楼装修费用为1000万元;中央空调购置成本为200万元,电梯购置成本为300万元,均取得增值税专用发票,上述金额均为不含增值税金额。根据该公司财务制度规定,中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额,该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料(计算房产原值时不考虑土地价格)。根据上述资料,回答下列问题:(1)说明该办公楼2020年度房产税应税和免税的起止时间。(2)分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据,并计算该办公楼2020年度应纳房产税。(3)说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。(4)说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣?若能,如何抵扣?

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