- 多选题下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有( )。
- A 、被收购企业应确认资产转让所得或损失
- B 、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
- C 、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
- D 、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
- E 、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定

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【正确答案:A,C,D】
一般性税务处理条件下,企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易应按以下规定处理:
(1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失;
(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定;
(3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

- 1 【多选题】下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有()。
- A 、被收购企业应确认资产转让所得或损失
- B 、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
- C 、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
- D 、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
- E 、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
- 2 【多选题】下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有()。
- A 、被收购企业应确认资产转让所得或损失
- B 、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
- C 、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
- D 、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
- E 、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
- 3 【多选题】下列各项中,关于企业所得税的收入确认日期,说法正确的有( )。
- A 、股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现
- B 、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
- C 、租金收入,按照实际支付租金的日期确认收入的实现
- D 、接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
- E 、特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
- 4 【单选题】关于企业所得税收入的确定,下列说法正确的是( )。
- A 、利息收入,应以实际收到的利息的日期,确认收入的实现
- B 、房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按转移的日期确认收入的实现
- C 、为特定客户开发软件的收费,应按实际收到的款项确认收入
- D 、自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入
- 5 【多选题】下列关于企业所得税征收管理的说法,正确的有( )。
- A 、企业在清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度
- B 、企业在年度中间终止生产经营活动的,汇算清缴期为自实际经营终止之日起5个月内
- C 、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为汇算纳税地点
- D 、企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当附送财务会计报告和其他有关资料
- E 、企业所得以外币计算的,应当按规定折合成人民币计算并缴纳企业所得税
- 6 【多选题】下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有( )。
- A 、被收购企业应确认资产转让所得或损失
- B 、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
- C 、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
- D 、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
- E 、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
- 7 【单选题】下列关于合伙企业所得税征收管理的说法,不正确的是( )。
- A 、合伙企业以每个合伙人为纳税义务人
- B 、合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则
- C 、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人,合伙企业合伙人统一缴纳个人所得税
- D 、合伙企业的合伙人是法人或其他组织的,合伙人在计算其企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
- 8 【单选题】下列关于核定征收企业所得税的说法,正确的是( )。
- A 、采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时,应按测算的应纳税额从低核定征收
- B 、经营多业的纳税人经营项目单独核算的,税务局分别确定各项目的应税所得率
- C 、纳税人的法定代表人发生变化的,应向税务机关申报调整已确定的应税所得率
- D 、专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税
- 9 【多选题】下列关于资产的企业所得税税务处理的说法,正确的有( )。
- A 、外购的固定资产,以购买价款和支付的增值税作为计税基础
- B 、企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除
- C 、固定资产的大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除
- D 、租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除
- E 、外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除
- 10 【单选题】下列关于企业所得税确认收入时间的说法,正确的是( )。
- A 、广告制作,在广告出现于公众面前时确认收入
- B 、采用支付手续费方式代销商品,在发出商品时确认收入
- C 、为客户开发软件,根据开发软件的完工进度确认收入
- D 、采取预收款方式销售商品在收到预收款时确认收入
热门试题换一换
- 该服装厂当月进项转出税额为()元。
- 下列各项中,属于个人所得税中居民纳税人的有()。
- 注册税务师接受咨询时,下列答复正确的是()。
- 甲公司为境内注册的公司,乙公司为英国注册公司。甲公司以人民币作为记账本位币,出口产品和进口原材料均以英镑结算。2012年度相关资料如下:(1)2012年9月30日,甲公司应收账款为1500万英镑;应付账款为1000万英镑;长期应收款为2000万英镑。当日,英镑与人民币的汇率为1:10。(2)2012年11月20日,甲公司向乙公司销售形成应收乙公司账款5000万英镑,按即期汇率折算的人民币金额为49400万元;自乙公司进口原材料形成应付乙公司账款3400万英镑,按即期汇率折算的人民币金额为33728万元。(3)2012年12月31日,甲公司应收乙公司账款余额为6500万英镑,应付乙公司账款余额为4400万英镑,长期应收乙公司款项余额为2000万英镑,英镑与人民币的汇率为1:9.94。下列各项关于甲公司2012年度因期末汇率变动产生汇兑损益的表述中,正确的是( )。
- 下列个人收入,纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有( )。
- A公司实际占地面积共计10000平方米,其中2000平方米为厂区以外的绿化区,企业内学校和医院共占地1500平方米,另外该企业出租面积200平方米的土地使用权,还免费借给军队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
- 针对制造企业,下列各项交易或事项所产生的现金流量中,不属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的为( )。
- 中国公民王某为境内A上市公司高级职员。2010年12月31日被授予100000股不可公开交易的股票期权,授予价为每股2元。2015年9月30日,王某实施行权,以每股2元的价格购买A公司当日市价为每股10元的股票100000股。2015年10月20日,王某以每股11元的价格将100000股股票全部卖出。计算王某应纳的个人所得税。
- 县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为( )。

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