- 单选题
题干:某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2011年7月有关资料如下:(1)接受某演出单位委托,定制某型号儿童服装,向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料,取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张,注明价款565000元。(2)接受某企业委托,加工一批高档成人服装,由委托方提供布料等,成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。(3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训,自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员,取得增值税专用发票注明税额800元,向学校开具的收款收据注明金额50000元。(4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13000元。(5)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明税额51000元;当月购进原材料发生运费20000元、装卸费5000元,取得公路内河运输业发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆,取得机动车销售统一发票注明税额17000元。(6)月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂,成本为15700元,其中运费成本为8000元。(7)当月购置小型设备一台,取得的增值税专用发票上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证。
题目:该服装厂当月进项转出税额为()元。 - A 、1911.15
- B 、1933.15
- C 、1869
- D 、3229
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参考答案
【正确答案:A】
培训按文化体育业征收营业税。应纳营业税=50000×3%=1500(元)销项税=1190000×17%+200000×17%+13000÷(1+17%)×17%=238188.89(元)外购小汽车自用不可以抵扣进项税。进项税转出=(15700-8000)×17%+8000÷(1-7%)×7%=1911.15(元)本期准予抵扣进项税=565000×3%+51000+20000×7%+1360-1911.15=68798.85(元)应纳增值税=238188.89-68798.85=169390.04(元)
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