- 简答题西塘市某制造企业2018年3月份从外省乙公司购进一批原材料，双方签订了购销合同，合同金额50万元，因对方违约，导致合同未能履行；4月份该企业和丙公司签订了以物易物合同，本企业货物价值500万元，换取丙公司的物资价值300万元，丙公司另支付差价款200万元；为防止运输途中的风险，企业和保险公司签订了财产保险合同，标的物为换取的丙公司价值300万元物资，支付保险费10万元；则该制造企业上述业务所签订的合同应纳的印花税为多少元？
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参考答案该企业上述业务所签订的合同应缴纳印花税=（500000+5000000+3000000）×0.3‰+100000×1‰=2650（元）。
【考点小结】①以物易物合同，印花税计税依据为双方货物价值合计金额。②财产保险合同的计税依据为保费金额，而非标的物金额。
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- A 、增加递延所得税资产100万元
- B 、增加递延所得税资产25万元
- C 、增加递延所得税负债25万元
- D 、增加递延所得税负债100万元
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- A 、108.21
- B 、118.21
- C 、98.78
- D 、96.08
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- A 、借：生产成本 20000
贷：库存商品 20000 - B 、借：生产成本 20000
贷：主营业务成本 20000 - C 、借：生产成本 20000
贷：以前年度损益调整 20000 - D 、借：生产成本 20000
贷：利润分配——未分配利润 20000
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- A 、175
- B 、255
- C 、200
- D 、100
- 5 【单选题】某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2018年2月已经售出50%，则以下调整分录中正确的是（ ）。
- A 、借：生产成本 30000
贷：主营业务成本 30000 - B 、借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000 - C 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：生产成本 15000
贷：库存商品 15000 - D 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000
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- A 、214.7
- B 、263.75
- C 、273.75
- D 、276.5
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- A 、借：应交税费——待抵扣进项税额 96万元
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 96万元 - B 、借：应交税费——待抵扣进项税额 48万元
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 48万元 - C 、借：应交税费——待抵扣进项税额 38.4万元
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 38.4万元 - D 、本月不需对此业务进行账务处理
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- A 、37.5
- B 、20.83
- C 、50
- D 、45
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- A 、借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000
- B 、借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 10000 库存商品 10000
- C 、借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 10000 库存商品 10000
- D 、借：生产成本 20000 贷：利润分配——未分配利润 20000
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- A 、借：生产成本 30000 贷：主营业务成本 30000
- B 、借：以前年度损益调整 30000 贷：库存商品 30000
- C 、借：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000借：生产成本 15000贷：库存商品 15000
- D 、借：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000借：以前年度损益调整 30000贷：库存商品 30000
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