- 单选题2018年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额96万元，则该企业2018年7月的会计处理正确的是（ ）。
- A 、借：应交税费——待抵扣进项税额 96万元
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 96万元 - B 、借：应交税费——待抵扣进项税额 48万元
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 48万元 - C 、借：应交税费——待抵扣进项税额 38.4万元
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 38.4万元 - D 、本月不需对此业务进行账务处理
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参考答案【正确答案：C】
购进时已全额抵扣进项税额的货物，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。本题中，6月购进时进项税额全部抵扣了，7月应将已抵扣进项税额的40%部分，即38.4万元（96×40%）从进项税额中扣减。
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- A 、621000
- B 、614185
- C 、577400
- D 、575000
- 2 【单选题】某企业2018年6月1日购入需要安装的生产设备一台，价款2000万元，增值税税款320万元，款项均已支付。7月1日开始安装工程，领用企业生产的产品一批，实际成本为480万元；分配工程人员工资540万元。2018年9月20日安装完成并交付使用。该设备估计可使用5年，估计净残值20万元。2019年度企业采用年数总和法和采用双倍余额递减法计提的折旧金额分别为（）万元。
- A 、1000，724.8
- B 、988，1208
- C 、950， 1087.2
- D 、800，1087.2
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- A 、出售住房时计入长期待摊费用的金额为2200万元
- B 、出售住房时冲减固定资产账面价值11600万元
- C 、本年摊销时，借记“生产成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目80万元
- D 、本年摊销时，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目30万元
- E 、上述非货币性职工福利不通过“应付职工薪酬”科目核算
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- A 、借：固定资产 69600
贷：银行存款 69600 - B 、借：固定资产 60000
应交税费——应交增值税（进项税额）9600
贷：银行存款69600 - C 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 18000
贷：应交税费——未交增值税 18000 - D 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 8400
贷：应交税费——未交增值税 8400 - E 、借：应交税费——未交增值税 7800
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 7800
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- A 、原材料
- B 、生产成本
- C 、库存商品
- D 、管理费用
- E 、本年利润
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- A 、777.78
- B 、433.09
- C 、312
- D 、235.34
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- A 、7月10日甲企业支付20%货款，乙企业于次日发货但尚未到达甲企业
- B 、7月10日甲企业支付全部货款，乙企业于次日发货但尚未到达甲企业
- C 、7月10日乙企业发货，8月10日货物尚未到达，但甲企业支付全部货款要求交付货物
- D 、7月25日乙企业通知承运人中止运输，8月10日货物仍送达甲企业，但甲企业尚未支付货款
- E 、8月10日货物送达甲企业，但尚未支付货款，乙企业主张取回
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- A 、120.5
- B 、102.5
- C 、100
- D 、102
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