- 多选题某一般纳税人企业2018年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价款60000元，进项税额9600元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元，上期留抵税额为32000元，下列当月涉及的会计处理中不正确的有（ ）。
- A 、借：固定资产 69600
贷：银行存款 69600 - B 、借：固定资产 60000
应交税费——应交增值税（进项税额）9600
贷：银行存款69600 - C 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 18000
贷：应交税费——未交增值税 18000 - D 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 8400
贷：应交税费——未交增值税 8400 - E 、借：应交税费——未交增值税 7800
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 7800
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,C,E】
自2009年1月1日起，一般纳税人购进生产经营用设备可以抵扣进项税。应纳增值税=50000-32000-10200=7800（元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某烟厂（一般纳税人）2011年8月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80％;本期销售卷烟20标准箱，取得不含税收入197万元，该烟厂本月，应纳消费税为（）万元。
- A 、86.8
- B 、89.6
- C 、98.62
- D 、76.95
- 2 【单选题】某工业企业为一般纳税人，2010年3月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费4650元）。则该企业当月应纳增值税额（）元。
- A 、12836.5
- B 、4777
- C 、13277
- D 、11658.5
- 3 【多选题】某一般纳税人企业2011年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价歙60000元，进项税额10200元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元，上期留抵税额为32000元，则当月涉及会计处理中不正确的有（）。
- A 、借：固定资产70200贷：银行存款70200
- B 、借：固定资产60000应交税费—应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款70200
- C 、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）18000贷：应交税费—未交增值税18000
- D 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）7800贷：应交税费——未交增值税7800
- E 、借：应交税费——未交增值税7800贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）7800
- 4 【单选题】某生产企业（一般纳税人）2011年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自开票货物运输发票，运费金额10万元，装卸费1万元；1张铁路货运单，运费金额3万元，建设基金0.80万元；1张代开票货物运输发票，运费金额8万元，建设基金2万元，另购进生产免税项目所用材料，取得运费发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为（）万元。
- A 、1.74
- B 、1.67
- C 、1.62
- D 、0.97
- 5 【单选题】某商业企业（增值税一般纳税人）2016年8月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（ ）元。
- A 、4048.29
- B 、5983.16
- C 、4081.62
- D 、0
- 6 【单选题】某商业企业（一般纳税人）2015年9月初购进一批纺织品，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1000元（取得了增值税专用发票）。月末将其中的5%作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为（ ）元。
- A 、12683.50
- B 、13024.5
- C 、12920
- D 、13670
- 7 【单选题】某商业企业（增值税一般纳税人），2018年11月销售服装取得含税收入8万元；销售副食品取得含税收入12万元；向福利院赠送一批小电器，同类电器含税收入2万元。12月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（该纳税人的纳税期限为一个月），“应税货物销售额”栏中合计金额应为（ ）万元。
- A 、22
- B 、21.15
- C 、20.75
- D 、18.97
- 8 【单选题】A企业为增值税一般纳税人，2018年9月外购一批货物，取得了增值税专用发票，确认了相关进项税额并准予抵扣，11月因管理不善造成上述货物被盗1吨，每吨账面成本是10000元，尚未经有关机关批准。则A企业会计处理为（ ）。
- A 、借：待处理财产损溢 10000
贷：原材料 10000 - B 、借：待处理财产损溢 11600
贷：原材料 10000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1600 - C 、借：营业外支出 11600
贷：原材料 10000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1600 - D 、借：营业外支出 10000
贷：原材料 10000
- 9 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2018年4月10日接受乙企业捐赠生产用设备一套，收到的增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额为16000元，则甲企业会计处理为（ ）。
- A 、借：固定资产 116000
贷：资本公积 116000 - B 、借：固定资产 116000
贷：营业外收入 116000 - C 、借：固定资产 100000
应交税费——应交增值税（进项税额） 16000
贷：资本公积 116000 - D 、借：固定资产 100000
应交税费——应交增值税（进项税额） 16000
贷：营业外收入 116000
- 10 【单选题】A企业为增值税一般纳税人，2018年10月外购自用小轿车1辆，取得税控机动车销售统一发票上注明价款200000元，增值税额32000元，支付运输企业（一般纳税人）含税运输费用2000元，取得增值税普通发票，款项已从银行划转。则A企业会计处理为（ ）。
- A 、借：固定资产 232000
管理费用 2000
贷：银行存款 234000 - B 、借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000 - C 、借：固定资产 201801.8
应交税费——应交增值税（进项税额） 34198.2
贷：银行存款 236000 - D 、借：固定资产 202000
应交税费——应交增值税（进项税额） 32000
贷：银行存款 234000
热门试题换一换
- 某企业为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务；从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（）万元。
- 某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，其他职工教育经费开支5万元。2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
- 某公司拥有资金总额1000万元，其中股本200万元（每股面值1元、发行价格3.5元）、长期债券300万元（年利率为8％）。该公司为生产丁产品，急需购置一台价值为350万元的W型设备，该设备购入后即可投入生产使用，预计使用年限为4年，预计净残值率为2％，按年限平均法计提折旧，假设使用期满收回净残值7万元。经测算，丁产品的单位变动成本（包括销售税金）为60元，边际贡献率为40％，固定成本总额为125万元，丁产品投产后每年可实现销售量43750件。为购置W设备，现有甲、乙两个筹资方案可供选择：甲方案按每股3.5元增发普通股股票100万股；乙方案按面值增发350万元的长期债券，债券票面年利率为10％。该公司适用的所得税税率为33％。已知当年限为4年、年利率为10％时，1元的复利现值系数和终值系数分别为0.683和1.464，1元的年金现值系数和终值系数分别为3.17和4.641。丁产品投产后的盈亏零界点销售量为（）件。
- 9月该日化厂应退增值税（ ）万元。
- 下列合同中，应当征收印花税的是（）。（2009年）
- 2016年1月1日，黄山公司取得甲公司25%股权时，发行股票的承销佣金、手续费应计入（ ）。
- 甲、乙、丙三人共有一套房屋，分别持1/3份额。为提高房屋的价值，甲主张将该房屋地面铺上实木地板，乙表示赞同，但丙反对。根据《物权法》及司法解释规定，下列关于本案是否可以铺实木地板的说法中，正确的是（ ）。
- 业务(3)应纳资源税( )万元。
- 下列资产负债表日后事项中，属于调整事项的有（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Q85Ov