- 单选题某工业企业为一般纳税人，2010年3月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费4650元）。则该企业当月应纳增值税额（）元。
- A 、12836.5
- B 、4777
- C 、13277
- D 、11658.5
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参考答案【正确答案：A】
由于生产加工的产品，没有同类产品市场价格，所以要按照组成计税价格计算：组成计税价格：450×380×（1＋10％）＝188100（元）；销项税额＝188100×17％＝31977（元）；购进被盗的原材料，其已经抵扣的进项税额应该转出；该批材料的成本由两部分构成，即材料价款和扣除进项税后的运输费用；计人材料成本的运输费用＝4650（元）；材料价款＝50000－4650 ＝45350（元）；转出的材料的进项税额＝45350×17％＝7709.5（元）；转出运费的进项税额＝4650÷（1－7％）×7％ ＝35'0（元）；应纳增值税＝31977＋（7709.5＋350）－27200＝12836.5（元）
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- A 、15000
- B 、20000
- C 、32000
- D 、37000
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- A 、0
- B 、8580
- C 、10200
- D 、11220
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- A 、28.849
- B 、24.272
- C 、28.90
- D 、24.322
- 5 【单选题】某工业企业为一般纳税人，2010年9月5日购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用于本企业集体福利。本月取得的发票已经通过认证。则该企业当月应纳增值税额为（）元。
- A 、6925
- B 、22540
- C 、36990
- D 、21150
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- A 、4048.29
- B 、5983.16
- C 、4081.62
- D 、0
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- A 、17850
- B 、12750
- C 、20884.5
- D 、14133.19
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- A 、10.2
- B 、6.8
- C 、8.5
- D 、1.7
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- A 、12683.50
- B 、13024.5
- C 、12920
- D 、13670
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