- 简答题某工业企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下经济业务：（1）10月10日外购原材料一批，已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款20000元，税额3400元，款项已支付。10月29日，该材料验收入库，该工业企业进行了如下账务处理：借：原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400（2）10月23日，依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地，取得财政补偿收入1000000元。（3）本企业非独立核算食堂对外营业，10月发生了对外餐饮服务收入50000元。该企业对业务（1）的会计处理是否正确？如不正确，编制相应调整分录。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案不正确，对于票到货未到的情况，应计人材料采购而不是原材料正确的账务处理如下：借：材料采购20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2010年3月某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为100000元，收回残料价值5000元（不考虑收回材料的进项税），保险公司赔偿80000元，该企业购人材料的增值税税率为17％，该批毁损原材料造成的非常损失净额是()元。
- A 、15000
- B 、20000
- C 、32000
- D 、37000
- 2 【单选题】某企业（增值税一般纳税人）于2010年9月将一辆自己已使用1年的小轿车（原价12万元），以10万元的价格售出，其正确的税法处理方法是（）。
- A 、按6％简易办法计算应纳增值税
- B 、按4％简易办法计算应纳增值税
- C 、按4％简易办法减半计算应纳增值税
- D 、不缴增值税
- 3 【单选题】某企业（增值税一般纳税人）2010年9月将外购的一批经营性建筑材料（购进时取得的增值税专用发票上注明不含税价款30万元），赠送给关联企业20％。该材料本企业无同类产品售价，则该纳税人本月应计算的增值税销项税额为（）元。
- A 、0
- B 、8580
- C 、10200
- D 、11220
- 4 【单选题】某商业企业为增值税一般纳税人，2010年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50％货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购迸税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2010年3月应纳增值税（）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）
- A 、28.849
- B 、24.272
- C 、28.90
- D 、24.322
- 5 【单选题】某工业企业（增值税一般纳税人）2010年6月将自产的仪器50台用于在建工程，产品成本为500元／台，该月同类产品含税售价2457元／台。该企业2010年6月的销项税额为（）元。
- A 、17850
- B 、12750
- C 、20884.5
- D 、14133.19
- 6 【单选题】某商业企业（增值税一般纳税人）2010年6月开出增值税专用发票取得批发收入560000元，销项税额435200元，开出普通发票取得商品批发收入936000元，零售收入1429740元，出售工业企业提供的展品含税销售收入140400元。该商业企业2010年6月的销项税额为（）元。
- A 、861243.8
- B 、435200
- C 、799340
- D 、364140
- 7 【单选题】某商业企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。销售货物均适用17％的税率，上述价格均不含税。则该商业企业2010年4月应纳增值税（）万元。
- A 、10.2
- B 、6.8
- C 、8.5
- D 、1.7
- 8 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年10月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粗粮饼干并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购进农产品被盗，账面成本为5760元。则该企业当月应纳增值税税额为（ ）元。
- A 、119360.69
- B 、113981.25
- C 、93069.67
- D 、100269.67
- 9 【单选题】某商业企业（增值税一般纳税人）2015年10月向消费者个人销售纯金首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入42898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入22378元，取得金银首饰的修理清洗收入1780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（ ）元。
- A 、4048.29
- B 、5983.16
- C 、4081.62
- D 、0
- 10 【单选题】A企业为增值税一般纳税人，2018年10月外购自用小轿车1辆，取得税控机动车销售统一发票上注明价款200000元，增值税额32000元，支付运输企业（一般纳税人）含税运输费用2000元，取得增值税普通发票，款项已从银行划转。则A企业会计处理为（ ）。
- A 、借：固定资产 232000
管理费用 2000
贷：银行存款 234000 - B 、借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000 - C 、借：固定资产 201801.8
应交税费——应交增值税（进项税额） 34198.2
贷：银行存款 236000 - D 、借：固定资产 202000
应交税费——应交增值税（进项税额） 32000
贷：银行存款 234000
热门试题换一换
- 下列有关一人有限责任公司的说法错误的是（）。
- 2010年记人“应付职工薪酬——工资”的金额为()万元。
- (实木地板的消费税税率为5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率为5%)乙加工厂应代收代缴的消费税为()元。
- 根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理税务登记的是（）。
- 注册税务师审核某建筑安装企业营业税纳税情况时，发现下列行为中，属于分解工程价款少计营业额的行为有（）。
- 某个体工商户以销售小商品为主，本期计提工资8000元，其中应在税后列支1000元，正确的会计分录的是（ ）。
- 下列业务发生后将引起现金及现金等价物总额变动的是（ ）。
- 张某办理提前退休取得的一次性补贴收入应缴纳个人所得税( )元。
- 下列关于法院审理此案的叙述，正确的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
w10MV