- 多选题针对内部控制定义中包含的三个方面的目的及目标，企业的目标可能包括（ ）。
- A 、运营目标
- B 、财务报告目标
- C 、法规遵守的目标
- D 、管理一致目标
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参考答案【正确答案：A,B,C】
正确答案：ABC。解析：针对内部控制定义中包含的三个方面的目的及目标，企业的目标可能包括运营目标、财务报告目标、法规遵守的目标。
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- A 、运营目标
- B 、财务报告目标
- C 、法规遵守的目标
- D 、管理一致目标
- 2 【单选题】针对内部控制定义中包含的三个方面的目的及目标,企业的目标不包括( )。
- A 、运营目标
- B 、财务报告目标
- C 、法规遵守的目标
- D 、管理一致目标
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- C 、注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
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- A 、针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次
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- C 、如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况
- D 、在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
- 6 【多选题】针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排，以下说法恰当的有（）。
- A 、如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
- B 、如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
- C 、如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
- D 、如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
- 7 【多选题】针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。
- A 、如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
- B 、如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据
- C 、如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
- D 、如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
- 8 【单选题】在内部控制审计中，针对自动化控制测试，以下说法中，不恰当的有（ ）。
- A 、如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
- B 、如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
- C 、如果认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
- D 、如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，则注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据
- 9 【单选题】以下针对内部控制的说法中，正确的是（ ）。
- A 、有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
- B 、授权、业绩评价、风险评估过程和职责分离均属于控制活动
- C 、会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表属于预防性控制
- D 、在对内部控制进行了解后，注册会计师需要针对控制本身的设计是否有效和控制是否得到执行作出结论
- 10 【单选题】针对内部控制审计，以下说法中不恰当的有（ ）。
- A 、内部控制审计不仅仅只测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，而是需要考察足够长的运行时间
- B 、注册会计师执行内部控制审计时，审计意见覆盖的范围是对所有内部控制有效性发表审计意见
- C 、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性发表意见
- D 、注册会计师执行内部控制审计时，不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性发表意见
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