- 不定项
题干：顺通公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,产品销售价格中不含增值税额,产品销售成本按经济业务逐笔结转。适用的所得税税率为25%。顺通公司2012年发生如下经济业务:(1)采用预收款方式销售商品,当年收到第一笔款项10000元,已存入银行。(2)向B公司销售甲产品一批,销售价格535000元,产品成本305000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续,款项暂未收到。(3)根据债务人的财务状况,对应收账款计提20000元坏账准备。(4)收到B公司甲产品退货。该退货系顺通公司2011年售出,当时已确认收入,售出时售价共计2000元,成本1750元,该货款当时已如数收存银行。顺通公司用银行存款支付退货款项,退回的甲产品已验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(不属于资产负债表日后事项)。(5)年末该公司持有的交易性金融资产账面价值为40000元,公允价值为41000元。(6)计提为建设工程项目借入的分期付息长期借款利息3000元(符合资本化条件);用银行存款支付发生的管理费用5000元,销售费用2000元。(7)应交的城市维护建设税1400元,应交的教育费附加600元。(8)计算并确认应交所得税(不考虑纳税调整事项)。
题目：针对业务(1)~(3)下列处理正确的是( )。 - A 、收到预收账款应确认收入
- B 、收到预收账款时不确认收入
- C 、销售甲产品应缴纳增值税90 950元
- D 、计提坏账准备应借记坏账准备,贷记资产减值损失
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参考答案【正确答案：B,C】
有关业务处理如下:
①顺通公司收到对方预付的账款(不确认收入):
借:银行存款 10 000
贷:预收账款 10 000
②向B公司销售甲产品并结转销售成本:
借:应收账款 625 950
贷:主营业务收入 535 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 90 950
借:主营业务成本 305 000
贷:库存商品 305 000
③计提坏账准备:
借:资产减值损失 20 000
贷:坏账准备 20 000
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贷：存货跌价准备 6
坏账准备 4
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- C 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=4500×11% =495（元）
- D 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=3000×11%=330（元）
- 7 【不定项】针对业务（1），下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×17%=476000（元）
- B 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×（1-10%）×17%=428400（元）
- C 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=4500×11%=495（元）
- D 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=3000×11%=330（元）
- 8 【不定项】针对业务（1），下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×17%=476000（元）
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- C 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=4500×11%=495（元）
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