- 不定项
题干：北方公司为增值税一般纳税企业,销售产品为其主营业务,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2012年5月31日“应交税费-应交增值税”科目借方余额为16万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为240万元,增值税额为40.8万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。(2)建造仓库领用原材料一批,该批原材料实际成本为120万元,应由该批原材料负担的增值税额为20.4万元。(3)销售产品一批,销售价格为80万元(不含增值税额),实际成本为64万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款已收到。该销售符合收入确认条件。(4)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为164万元,应交纳的增值税额为27.88万元。(5)将自产产品一批作为福利发放给管理部门职工。该批产品的实际成本为56万元,市场不含税售价为60万元。(6)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为40万元,增值税额为6.8万元(无需作批准后的处理)。(7)用银行存款交纳本月增值税15万元。
题目：针对业务(1)~(3),下列处理正确的是( )。 - A 、业务(1),商业承兑汇票通过应付票据核算
- B 、业务(2),进项税额不需转出
- C 、业务(2),在建工程为140.4万元
- D 、业务(3),确认主营业务收入64万元
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参考答案【正确答案：A,C】
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①借:原材料 240
应交税费-应交增值税(进项税额) 40.8
贷:应付票据 280.8
②借:在建工程 140.4
贷:原材料 120
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 20.4
③借:银行存款 93.6
贷:主营业务收入 80
应交税费-应交增值税(销项税额) 13.6
借:主营业务成本 64
贷:库存商品 64
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- 6 【不定项】针对业务（1），下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×17% =476000（元）
- B 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×（1-10%）×17% =428400（元）
- C 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=4500×11% =495（元）
- D 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=3000×11%=330（元）
- 7 【不定项】针对业务（1），下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×17%=476000（元）
- B 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×（1-10%）×17%=428400（元）
- C 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=4500×11%=495（元）
- D 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=3000×11%=330（元）
- 8 【不定项】针对业务（1），下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×17%=476000（元）
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- C 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=4500×11%=495（元）
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- 9 【不定项】针对业务（1），下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×13%
- B 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×（1-10%）×13%
- C 、该企业支付销货运费可以抵扣的增值税进项税额=3000 ×（1-10%）×9%
- D 、该企业支付销货运费可以抵扣的增值税进项税额=3000×9%
- 10 【不定项】针对业务（1），下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×16%
- B 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×（1-10%）×16%
- C 、该企业支付销货运费可以抵扣的增值税进项税额=3000 ×（1-10%）×10%
- D 、该企业支付销货运费可以抵扣的增值税进项税额=3000×10%
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