- 多选题某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理的有()。
- A 、逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
- B 、逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税
- C 、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税
- D 、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税
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参考答案【正确答案：C,D】
对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还，以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税和消费税。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2011年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2011年年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2011年应纳消费税税额()元。
- A 、86250
- B 、92250
- C 、85900
- D 、96920
- 2 【多选题】某一般纳税人的白酒生产企业，2011年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有( )。
- A 、该企业可以做进项抵扣
- B 、该企业增值税的计税销售额是40万
- C 、该企业就上述业务应缴纳消费税9万
- D 、不需要缴纳消费税
- 3 【综合题（主观）】某市白酒生产公司为一般纳税人，2011年3月发生以下业务：(1)当月外购玉米两批，①向农民直接收购，支付收购金额20万元；②从一般纳税人企业购入，取得的专用发票，发票上注明价税合计56.5万元。(2)购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元，白酒公司将购人的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元。(3)将业务(1)中外购的玉米账面成本的40%及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，县白酒加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。(4)将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款110万元，企业同类的A牌白酒的不含税售价为90万元。(5)将加工收回的A牌白酒的10%发给下设的门市部，用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元，10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售（不含税售价为38万元的），当月实际售出60%。(6)将自产的高级白酒5000斤（成本为40万元，不含税售价为80万元）与其他礼品500斤（成本为30万元，不含税售价为40万元）组成套装出售，取得不含税销售额110万元。(7)企业自有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30%)。(8)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。(9)已知：上月增值税留抵税额为20万元；白酒消费税税率为20%，从量税每斤0.5元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：(1)计算业务(1)的进项税额。(2)计算业务(3)县白酒加工厂代收代缴的消费税、城建税和教育费附加。(3)计算业务(4)中A牌白酒抵债应确认的销项税额。(4)计算业务(5)中应确认的销项税额和消费税额。(5)计算业务(6)中应确认的销项税额和消费税额。(6)计算房产出租业务中当月应计的营业税和房产税。(7)分析代销业务中的税务处理。(8)计算企业本月应缴纳的增值税。(9)计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。
- 4 【综合题（主观）】某酒厂（增值税一般纳税人）可以生产以粮食、薯类酒精为原料的白酒，同时也生产啤酒。2011年2月该厂的生产销售情况如下：（1）外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1500元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元；（2）外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元；（3）外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元；（4）当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税12000元；用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨不含增值税价格18000元；（5）当月用剩余的酒精和辅料生产粮食白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，将这部分白酒用于抵偿债务，已知该粮食白酒的每吨不含增值税平均销售价格为10000元，每吨不含增值税最高销售价格为11000元；（6）当月销售甲类啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月；（7）当月销售乙类啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2800元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月；（8）当月有以往发出到期包装物押金5000元（甲类啤酒）和3000元（乙类啤酒）到期未退。已知：相关增值税专用发票都经过了认证；白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，甲类啤酒消费税税率为250元/吨，乙类啤酒消费税税率为220元/吨；白酒的成本利润率为10%。根据以上资料，回答下列问题：（1）用于抵偿债务的白酒应纳的消费税；（2）用于抵偿债务的白酒的增值税销项税额；（3）当月应纳的消费税合计数；（4）当月应纳的增值税合计数。
- 5 【单选题】某一般纳税人的白酒生产企业，2012年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，从量税为0.5元/斤）则企业就上述业务应缴纳消费税是（）元。
- A 、80000
- B 、90000
- C 、86000
- D 、76000
- 6 【多选题】某一般纳税人的白酒生产企业，2012年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（）。
- A 、该企业可以做进项抵扣
- B 、该企业增值税的计税销售额是40万
- C 、该企业就上述业务应缴纳消费税9万
- D 、不需要缴纳消费税
- 7 【多选题】 某一般纳税人的白酒生产企业，2015年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（）。
- A 、该企业可以做进项抵扣
- B 、该企业增值税的计税销售额是40万元
- C 、该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
- D 、不需要缴纳消费税
- 8 【多选题】 某一般纳税人的白酒生产企业，2014年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（）。
- A 、该企业可以做进项抵扣
- B 、该企业增值税的计税销售额是40万
- C 、该企业就上述业务应缴纳消费税9万
- D 、不需要缴纳消费税
- 9 【多选题】 某一般纳税人的白酒生产企业，2015年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（）。
- A 、该企业可以做进项抵扣
- B 、该企业增值税的计税销售额是40万元
- C 、该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
- D 、不需要缴纳消费税
- 10 【多选题】 某一般纳税人的白酒生产企业，2014年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（）。
- A 、该企业可以做进项抵扣
- B 、该企业增值税的计税销售额是40万
- C 、该企业就上述业务应缴纳消费税9万
- D 、不需要缴纳消费税
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