- 综合题（主观）
题干：长江股份有限公司（以下简称长江公司）系上市公司，主要从事电子设备的生产和销售，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×17年3月31日，注册会计师老赵对财务会计资料审查过程中发现的以下会计处理错误，提请财会部门进行处理：其他有关资料如下：（1）长江公司销售商品，提供劳务均为正常的生产经营活动、交易价格均为公允价格。（2）商品销售价格均不含增值税。（3）商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。（4）所售商品均未计提存货跌价准备。（5）采用账龄分析法计提坏账准备，账龄6个月以内的应收账款计提坏账准备的比例为5%，6个月以上的应收账款计提坏账准备的比例为10%。根据税法规定，企业计提的坏账准备不得从应纳税所得额中扣除。（6）不考虑除增值税以外的其他相关税费。（7）涉及损益的调整事项不通过“以前年度损益调整”科目核算。要求：对注册会计师老赵发现的上述会计差错进行更正处理。
题目：2×16年12月1日，长江公司与乙公司签订合同，以每台20万元的价格向乙公司销售50台B设备，每台B设备成本为15万元。同时，长江公司与乙公司签订补充合同，约定长江公司在2×17年4月30日以每台25万元的价格购回B设备。当日，长江公司发出商品并开具增值税专用发票，注明销售价款为1000万元，增值税税额为170万元，款项已收存银行。长江公司的会计处理如下：借：银行存款 1 170 贷：主营业务收入 1 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170借：主营业务成本 750 贷：库存商品 750
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参考答案借：主营业务收入 1 000
贷：其他应付款 1 000
借：发出商品 750
贷：主营业务成本 750
借：财务费用 50[（50×25-50×20）÷5×1]
贷：其他应付款 50
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】20×8年1月1日，长江公司销售产品一批给黄河公司，价税合计为1 000万元，款项尚未收到。因黄河公司发生财务困难，至12月31日长江公司仍未收到款项，长江公司为该应收账款计提坏账准备100万元。20×8年12月31日，黄河公司与长江公司协商，达成重组协议如下。(1)长江公司同意黄河公司以现金50万元、设备一台清偿部分债务，设备原价为200万元，已提折旧为100万元，公允价值为150万元；同时将部分债务转为对黄河公司的投资，长江公司由此取得黄河公司普通股票50万股，股票面值1元/股，市价4元/股；长江公司取得的股份作为可供出售金融资产核算。(2)长江公司同意免除黄河公司以资产抵债和将债务转为资本后剩余债务的50%，剩余债务延期至2×10年12月31日偿还，并按年利率5%(实际利率)计算利息，但如果黄河公司展期期间的年利润总额超过500万元，则当年利率上升为8%；展期期间如果黄河公司某一年的年利润总额低于500万元，则当年利率仍为5%，利息于每年末支付。黄河公司预计20×9年和2×10年的年利润总额均很可能超过500万元。假定黄河公司20×9年度利润总额为600万元；2×10年度利润总额为300万元。不考虑相关税费。20×9年末黄河公司支付利息时所做的会计处理是借记财务费用24万元，贷记银行存款24万元。要求：(1)判断债务重组日黄河公司是否需要确认预计负债，并说明判断理由。(2)计算债务重组后黄河公司债务的账面余额。(3)分别计算黄河公司的债务重组利得和长江公司的债务重组损失。(4)判断黄河公司20×9年末支付利息的会计处理否正确。如果不正确，请说明正确的会计处理。
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- A 、40
- B 、50
- C 、10
- D 、80
- 4 【综合题（主观）】2×16年10月15日，长江公司与甲公司签订协议，采用支付手续费方式委托甲公司销售400台A设备，代销协议规定的销售价格为每台10万元，长江公司按甲公司销售每台A设备价格的5%支付手续费。至2×16年12月31日，长江公司累计向甲公司发出400台A设备。每台A设备成本为8万元。2×16年12月31日，长江公司收到甲公司转来的代销清单，注明已销售A设备300台，同时开出增值税专用发票，注明销售价款为3000万元，增值税税额为510万元。至2×17年3月31日，长江公司尚未收到销售A设备的款项。长江公司的会计处理如下：借：应收账款 4 510 贷：主营业务收入 4 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 510借：销售费用 200 贷：应收账款 200借：主营业务成本 3 200 贷：发出商品 3 200
- 5 【综合题（主观）】2×16年12月10日，长江公司与丙公司签订股权转让协议，以6 000万元的价格将持有的M公司股权转让给丙公司，股权转让协议经双方股东大会通过后生效。长江公司对M公司股权投资采用成本法核算，账面余额为5 400万元，至2×16年12月31日，该股权转让协议尚未经双方股东大会批准；长江公司也未收到丙公司支付的转让款。税法规定，对于该项投资收益的确认，应当在股权转让的手续办理完毕时确认。长江公司的会计处理如下：借：其他应收款 6 000 贷：长期股权投资 5 400 投资收益 600
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- A 、因辞退解散员工将发生支出确认“应付职工薪酬”400万元
- B 、将支付不再使用的厂房的租赁违约金50万元计入“营业外支出”
- C 、因推广公司新产品将发生广告费50万元计入“销售费用”
- D 、因处置原生产线固定资产将发生资产减值，确认“资产减值损失”200万元
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- A 、250
- B 、350
- C 、375
- D 、300
- 10 【单选题】长江公司在2019年1月1日以900万元的价格收购了甲公司80%的股权，此前长江公司与甲公司不存在关联方关系。在购买日，甲公司可辨认资产的公允价值为1000万元，账面价值为900万元，没有负债和或有负债。假定甲公司所有资产被认定为一个资产组。甲公司2019年年末按购买日公允价值持续计算的可辨认资产的账面价值为1050万元，负债账面价值为0。资产组（甲公司）在2019年年末的可收回金额为800万元。则2019年年末合并报表上应当确认的资产组（甲公司）减值金额为（ ）万元。
- A 、250
- B 、350
- C 、375
- D 、300
热门试题换一换
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