2×16年12月25日，长江公司向戊公司销售2台E设备并负责安装，安装工作为销售合同的重要组成部分_注册会计师考试题库

首页注册会计师考试题库正文

综合题（主观）
题干：长江股份有限公司（以下简称长江公司）系上市公司，主要从事电子设备的生产和销售，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×17年3月31日，注册会计师老赵对财务会计资料审查过程中发现的以下会计处理错误，提请财会部门进行处理：其他有关资料如下：（1）长江公司销售商品，提供劳务均为正常的生产经营活动、交易价格均为公允价格。（2）商品销售价格均不含增值税。（3）商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。（4）所售商品均未计提存货跌价准备。（5）采用账龄分析法计提坏账准备，账龄6个月以内的应收账款计提坏账准备的比例为5%，6个月以上的应收账款计提坏账准备的比例为10%。根据税法规定，企业计提的坏账准备不得从应纳税所得额中扣除。（6）不考虑除增值税以外的其他相关税费。（7）涉及损益的调整事项不通过“以前年度损益调整”科目核算。要求：对注册会计师老赵发现的上述会计差错进行更正处理。
题目：2×16年12月25日，长江公司向戊公司销售2台E设备并负责安装，安装工作为销售合同的重要组成部分。2×16年12月28日，长江公司发出E设备并开出增值税专用发票，注明的销售价格为每台250万元，价款总额为500万元，增值税税额为85万元。长江公司已收到戊公司通过银行支付的上述款项。E设备每台成本为180万元。至2×16年12月31日，E设备的安装工作尚未开始。长江公司的会计处理如下：借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 585 贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 500 应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　85借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 360 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 360