参考答案

材料验收与仓储环节
(1)材料采购的质检环节内部控制设计存在缺陷,需要改进的具体措施及目的如下:
①验收单未连续编号。验收单应当事先连续编号,以确保材料采购记录的完整性。
②质检审核内容不全面。材料验收的质检审核应当由质检员比较所收材料与采购订购单的要求是否相符并检查其质量等级,以确保材料采购符合甲公司生产要求。
③质检审核授权不明确。对于单价超过一定金额采购材料的质检工作应当在质量检查员审核后再由质检部门经理审核,防止质检检查员出现错误或舞弊。
(2)材料采购的验收环节内部控制设计存在缺陷,需要改进的具体措施及目的如下:
①验收采购材料的清点岗位职责分工不恰当。采购的材料应当由仓储部门根据验收单清点商品数量,不能由验收管理员负责清点,存货的验收与保管属于不相容职务,应当进行分离控制。
②仓储中心输入信息授权不明确。仓储中心管理员在将采购材料信息输入系统时应当得到仓储经理复核并以电子签名方式确认。
③待购材料明细表的编制授权不全面。仓储中心管理员发现某种原材料库存不足时应当及时编制待购材料明细表,待购材料明细表应当经仓储经理复核。
④待购材料明细表仅通知采购部门不恰当。编制的待购材料明细表应当及时通知生产部门和采购部门原材料的库存情况。