- 多选题关于发出原材料环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下表述中，正确的有（ ）。
- A 、仓库管理员根据经审批的原材料领用申请单核发材料,并填制连续编号的出库单
- B 、仓库管理员将原材料领用申请单编号、领用数量、原材料规格等信息输入存货管理信息系统,在仓储经理复核确认后,存货管理信息系统及时更新材料明细账
- C 、原材料出库单的连续编号控制与营业成本的发生认定相关
- D 、原材料领用申请单,应经车间主任签字批准,生产加工指令单应当经生产经理审批才能生效
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参考答案【正确答案：A,B,D】
选项C错误：原材料出库单的连续编号控制与存货和营业成本的完整性认定相关。
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- A 、追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的“完整性”认定有关
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- 2 【单选题】关于执行采购环节的控制活动与相关认定的对应关系,以下陈述中,不恰当的是()。
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- A 、验收单、请购单都需要连续编号控制
- B 、验收单与应付账款的存在认定有关
- C 、验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
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- 4 【单选题】关于编制付款凭单环节的控制活动与相关认定的对应关系,以下陈述中,不恰当的是()。
- A 、连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关
- B 、编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性
- C 、编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号,并附上支持性凭证包括如订购单、验收单和供应商发票等
- D 、编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称
- 5 【多选题】编制付款凭单环节的控制活动,以下陈述中,恰当的包括()。
- A 、付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关
- B 、独立检查付款凭单计算的正确性
- C 、确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
- D 、付款凭单必须由被授权人员签字,否则不能执行付款
- 6 【多选题】针对记录负债环节的控制活动,以下陈述中,恰当的包括()。
- A 、记录现金支出的人员不得经手现金,其他有价证券除外
- B 、定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
- C 、定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期,监督付款人账的及时性
- D 、应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对,如有可能,还应与验收单上的资料进行比较
- 7 【多选题】关于生产产品环节的控制活动与相关认定的对应关系,以下陈述中,恰当的有()。
- A 、产成品验收单的连续编号控制,与存货的发生认定相关
- B 、生产完成后,质量检验员检查并签发预先连续编号的产成品验收单,生产小组将产成品送交仓库
- C 、产成品入库单一般一式四联:一联仓库收货、一联仓库留存、一联生产部门核对、一联递交财务部作为记账凭证
- D 、仓库管理员检查产成品验收单,并清点产成品数量,填写预先编号的产成品入库单
- 8 【综合题（主观）】在材料验收与仓储环节内部控制设计中,甲公司内部控制设计是否存在缺陷?如果存在缺陷,请代A注册会计师为甲公司提出应如何改进?
- 9 【多选题】下列有关记录支出环节控制活动的说法中，正确的有（）。
- A 、出纳员应当在月末编制银行存款余额调节表，并提交财务经理复核签字，以确保付款记录期间的恰当性
- B 、会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性
- C 、会计主管通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，以确保付款入账的及时性
- D 、会计主管应当在核准付款前复核支持性文件，在签发支票后注销相关文件，以确保仅对已记录的应付账款办理支付
- 10 【单选题】关于内部控制要素中控制活动的描述，错误的是（ ）。
- A 、控制活动要求企业建立运营情况分析制度
- B 、控制活动要求企业对各种业务和事项实施有效控制
- C 、控制活动要求企业建立和实施绩效考评制度
- D 、控制活动要求企业建立反舞弊机制
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