- 多选题针对记录负债环节的控制活动,以下陈述中,恰当的包括()。
- A 、记录现金支出的人员不得经手现金,其他有价证券除外
- B 、定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
- C 、定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期,监督付款人账的及时性
- D 、应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对,如有可能,还应与验收单上的资料进行比较
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参考答案【正确答案：B,C,D】
选项A不恰当。根据控制活动的职责分离原则,负责授权、记录与资产保管的职责应当分给不同的员工,记录现金支出的人员不得负责资产保管,包括不得负责现金、有价证券和其他资产的保管。
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- C 、会计主管应当在核准付款前复核支持性文件,在签发支票后注销相关文件,以确保仅对已记录的应付账款办理支付
- D 、出纳员应当在月末编制银行存款余额调节表,并提交财务经理复核签字,以确保付款记录期间的恰当性
- 6 【多选题】关于发出原材料环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下表述中，正确的有（ ）。
- A 、仓库管理员根据经审批的原材料领用申请单核发材料,并填制连续编号的出库单
- B 、仓库管理员将原材料领用申请单编号、领用数量、原材料规格等信息输入存货管理信息系统,在仓储经理复核确认后,存货管理信息系统及时更新材料明细账
- C 、原材料出库单的连续编号控制与营业成本的发生认定相关
- D 、原材料领用申请单,应经车间主任签字批准,生产加工指令单应当经生产经理审批才能生效
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- A 、产成品验收单的连续编号控制,与存货的发生认定相关
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- C 、产成品入库单一般一式四联:一联仓库收货、一联仓库留存、一联生产部门核对、一联递交财务部作为记账凭证
- D 、仓库管理员检查产成品验收单,并清点产成品数量,填写预先编号的产成品入库单
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- A 、定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
- B 、定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性
- C 、记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外
- D 、应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
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- A 、出纳员应当在月末编制银行存款余额调节表，并提交财务经理复核签字，以确保付款记录期间的恰当性
- B 、会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性
- C 、会计主管通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，以确保付款入账的及时性
- D 、会计主管应当在核准付款前复核支持性文件，在签发支票后注销相关文件，以确保仅对已记录的应付账款办理支付
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