- 多选题下列有关记录负债环节控制活动的说法中，正确的有（）。
- A 、定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
- B 、定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性
- C 、记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外
- D 、应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B,D】
根据控制活动的职责分离原则，负责授权、记录与资产保管的职责应当分给不同的员工，记录现金支出的人员不得负责资产保管，包括不得负责现金、有价证券和其他资产的经手及保管（选项C错误）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是()。
- A 、在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略
- B 、穿行测试不用于风险评估程序
- C 、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常可以认定某一流程的控制是有效的
- D 、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险
- 2 【单选题】记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是（ ）。
- A 、控制所有事先连续编号的销售发票
- B 、依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售
- C 、检查销售发票是否经适当的授权批准
- D 、记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离
- 3 【单选题】关于编制付款凭单环节的控制活动与相关认定的对应关系,以下陈述中,不恰当的是()。
- A 、连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关
- B 、编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性
- C 、编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号,并附上支持性凭证包括如订购单、验收单和供应商发票等
- D 、编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称
- 4 【多选题】针对记录负债环节的控制活动,以下陈述中,恰当的包括()。
- A 、记录现金支出的人员不得经手现金,其他有价证券除外
- B 、定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
- C 、定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期,监督付款人账的及时性
- D 、应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对,如有可能,还应与验收单上的资料进行比较
- 5 【多选题】针对记录支出环节的控制程序,以下陈述中,恰当的包括()。
- A 、会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账金额的一致性,以及与支票汇总记录的一致性
- B 、会计主管通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期,以确保付款入账的及时性
- C 、会计主管应当在核准付款前复核支持性文件,在签发支票后注销相关文件,以确保仅对已记录的应付账款办理支付
- D 、出纳员应当在月末编制银行存款余额调节表,并提交财务经理复核签字,以确保付款记录期间的恰当性
- 6 【单选题】下列有关对投诉和指控的调查、记录的说法中，正确的是（ ）。
- A 、会计师事务所应当委派项目组内具有足够、适当经验和权限的人员负责对该业务员调查的监督
- B 、可以通过座谈的方式进行调查
- C 、为保障自身权益，会计师事务所不得聘请外部专家参与调查工作
- D 、调查技能可能涉及法律或其他专业等方面的知识和经验，但一般不包括会计和审计经验
- 7 【多选题】下列关于监控应记录的事项说法，正确的有（ ）。
- A 、制定的监控程序，包括选取已完成的业务进行检查的程序
- B 、识别出的缺陷，对其影响的评价，是否采取行动及采取何种行动的依据
- C 、对职业准则和适用的法律法规的遵守情况
- D 、质量控制制度的运行是否有效
- 8 【多选题】下列有关记录支出环节控制活动的说法中，正确的有（）。
- A 、出纳员应当在月末编制银行存款余额调节表，并提交财务经理复核签字，以确保付款记录期间的恰当性
- B 、会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性
- C 、会计主管通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，以确保付款入账的及时性
- D 、会计主管应当在核准付款前复核支持性文件，在签发支票后注销相关文件，以确保仅对已记录的应付账款办理支付
- 9 【多选题】关于与控制环境相关的控制，下列说法正确的有（）。
- A 、对重大错报是否能够被及时防止或发现的可能性有直接影响
- B 、与财务报表认定没有直接关联
- C 、能够减少注册会计师为对财务报表认定相关的内部控制作出结论而所需获得的充分证据
- D 、属于企业层面控制
- 10 【单选题】下列有关控制环境的说法中，错误的是（ ）。
- A 、在审计业务承接阶段，注册会计师需要对控制环境作出初步了解和评价
- B 、有效的控制环境有助于降低发生舞弊的风险
- C 、控制环境本身并不能防止或发现并纠正认定层次的重大错报
- D 、职责分离、对胜任能力的重视、管理层的理念和经营风格属于控制环境要素
热门试题换一换
- 召开股东大会会议，应当于会议召开日前通知全体股东召开股东大会会议的时间是( )。
- 正保公司为一般纳税企业，适用的增值税率为17%。有关资料如下： （1）2009年8月6日，购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3 800万元，增值税进项税额为646万元，支付的运输费为200万元（可按7%抵扣增值税进项税额），款项已通过银行支付。安装设备时，领用原材料一批，价值400万元；发生安装费用、保险费用等共计700万元，发生安装工人的薪酬714万元；假定不考虑其它相关税费。 （2）2009年9月8日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为200万元，采用年限平均法计算年折旧额。 （3）2010年末，公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，现时的销售净价为4 200万元，未来持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流量现值为4 500万元。计提固定资产减值准备后，固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变，但预计净残值变更为300万元。 （4）2011年4月30日，公司决定对现有设备进行改扩建，以提高其生产力能力。同日将该设备账面价值转入在建工程。 （5）2011年5月1日，以出包方式进行改扩建，预付工程款1 500万元，均通过银行结算。 （6）2011年6月30日，根据工程进度结算工程款1 560万元，差额通过银行结算。 （7）2011年7月进行负荷联合试车发生的费用，以银行存款支付200万元，试车形成的产品对外销售取得银行存款117万元。 （8）2011年7月31日改扩建工程达到预定可使用状态后。改扩建后固定资产包含的经济利益的预期实现方式有重大改变，改按新的折旧方法年数总和法计提折旧，同时对预计使用寿命进行复核，预计尚可使用年限为5年，预计净残值不变仍然为300万元。 计算确定该固定资产2009年9月8日达到预定可使用状态时的入账价值。
- 公司以股票形式发放股利,可能带来的结果是( )。
- 某企业已决定添置一台设备。企业的平均资本成本为15%,项目的资本成本为18%；借款的预期税后平均利率为13%,其中有担保借款税后利率为12%,无担保借款税后利率为14%。该企业在进行设备融资租赁与购买的决策分析时,下列做法中不适宜的有( )。
- 下列不属于《合同法》中所规定的技术培训合同的有（ ）。
- 下列各项税金中,构成相关资产成本的有()。
- 在编制现金流量表时，下列项目应在“支付给职工以及为职工支付的现金”中反映的有（）。
- 计算该企业2020年度的会计利润总额。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
R4K4b