- 客观案例题
题干:甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)。2019年5月发生下列经营业务:(1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证上注明收购价格为50000元,货物验收入库;支付某运输企业(一般纳税人)运费并取得增值税专用发票,注明运费254.56元。(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款65000元,并以本公司自备车辆送货上门,另开具增值税专用发票注明运费772.73元。(3)销售熟食制品给某连锁超市,不含税价款25000元,委托某货运公司运送货物,代垫运费500元,取得该货运公司开具的增值税专用发票并将其转交给该超市。(4)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款400000元,另收取包装费900元,并开具普通发票。委托铁路部门将货物运送到乙公司,甲公司取得铁路部门开具的增值税专用发票,不含税运费1909.09元。(5)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费并取得增值税专用发票,注明运费381.82元。(6)购进自用货运卡车一辆,支付不含税价180000元,取得机动车销售统一发票;另支付运费并取得增值税专用发票,注明运费636.36元。(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质,账面成本价3000元(其中含运费100元)。其他相关资料:相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为( )元。 - A 、280
- B 、287
- C 、322
- D 、286.36
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【正确答案:D】
业务(1):收购花生支付运费可以抵扣的进项税=254.56×9%=22.91(元)
业务(4):甲公司支付运费可以抵扣进项税=1909.09×9%=171.82(元)
业务(5):购进检测设备支付运费可以抵扣的进项税=381.82×9%=34.36(元)
业务(6):购进自用货运卡车支付运费可以抵扣的进项税=636.36×9%=57.27(元)
甲公司当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额=22.91+171.82+34.36+57.27=286.36(元)。
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- 1 【单选题】本月允许抵扣的增值税进项税额为()元。
- A 、52260
- B 、259260
- C 、53110
- D 、57110
- 2 【单选题】下列增值税一般纳税人支付的运费中,不允许抵扣进项税额的是( )。
- A 、食品企业收购农民自产的农产品支付的运输费用
- B 、企业出口来料加工的货物所支付的出口海运费用
- C 、制造企业外购用于生产捐赠产品的材料所支付的运输费用
- D 、生产企业向小规模纳税人购买货物所支付的运输费用
- 3 【客观案例题】该造船厂当月可抵扣的增值税进项税合计数为( )万元。
- A 、128.98
- B 、130.08
- C 、131.48
- D 、131.88
- 4 【客观案例题】甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为( )元。
- A 、280
- B 、287
- C 、322
- D 、286.36
- 5 【客观案例题】甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为( )元。
- A 、280
- B 、287
- C 、322
- D 、286.36
- 6 【简答题】计算甲公司当月应缴纳的增值税、消费税(不含扣缴)、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加;
- 7 【客观案例题】该公司当月实际抵扣的增值税进项税额( )万元。
- A 、10.88
- B 、0
- C 、4.68
- D 、7.28
- 8 【综合题(主观)】计算当月增值税销项税额、可抵扣的进项税额、进项税额转出和应缴纳(留抵)的增值税额。
- 9 【客观案例题】(3)该公司当月实际抵扣的增值税进项税额( )万元。
- A 、3.3
- B 、0
- C 、1.78
- D 、1.28
- 10 【客观案例题】(3)该公司当月实际抵扣的增值税进项税额( )万元。
热门试题换一换
- 甲公司20×7年11月20日收到法院通知,A公司向法院提起诉讼,状告甲公司使用的某软件侵犯其专利权,要求甲公司一次性支付专利使用费500万元,至12月31日法院尚未作出判决。对此项诉讼,甲公司估计败诉的可能性为60%,预计一次支付给A公司100万元至200万元,并支付诉讼费用5万元。由于甲公司所使用的软件是由丙公司为其制作,因此甲公司向丙公司提起诉讼,甲公司已基本确定可从丙公司获得赔偿80万元。对于该项未决诉讼甲公司在12月31日应作的会计处理为()。
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- 2011年11月该煤矿应纳增值税()元。
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- 关于个人独资企业的特征,下列说法正确的是( )。
- 胡某雇用高某为其建房,在建房过程中,高某拿起一根钢筋时,不小心触碰到高压电线,致高某触电死亡。后高某的家人即以胡某和供电公司为被告诉至法院。如果供电公司设置的高压线完全符合规定,下列说法正确的有()。
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