- 多选题下列关于资产的账面价值与计税基础的计量，正确的有（ ）。
- A 、企业2008年末取得一项可供出售金融资产，取得时成本为100万元，则取得时计税基础为100万元，2011年末公允价值为90万元，则2011年会计上确认账面价值为90万元，计税基础100万元
- B 、企业以600万元购入一项长期股权投资，采用权益法核算，购入时其初始投资成本及计税基础均为600万元，当期期末按照持股比例计算应享有被投资单位的净利润份额30万元后，期末会计上账面价值为630万元，计税基础为600万元
- C 、企业一项采用成本模式计量的投资性房地产，取得成本为500万元，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。计提一年折旧后，该投资性房地产的账面价值为400万元，计税基础为450万元
- D 、企业支付2 200万元对另一企业进行企业合并，取得对方100％控股权，购买日被购买方可辨认净资产公允价值为2 000万元，企业确认的合并商誉账面价值为200万元，计税基础为0
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B,C,D】
您可能感兴趣的试题- 1 【判断题】在资产的账面价值小于其计税基础和负债的账面价值小于其计税基础时，会产生应纳税暂时性差异。（ ）
- A 、正确
- B 、错误
- 2 【多选题】下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。
- A 、企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0
- B 、企业2011年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
- C 、企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
- D 、企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0
- 3 【判断题】资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所产生的。（）
- A 、正确
- B 、错误
- 4 【多选题】下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（）。
- A 、交易性金融负债公允价值小于初始确认金额
- B 、已计提减值准备的投资性房地产
- C 、已确认公允价值变动的可供出售金融资产
- D 、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
- 5 【判断题】资产的账面价值小于其计税基础，或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生应纳税暂时性差异。（）
- A 、正确
- B 、错误
- 6 【多选题】下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。
- A 、使用寿命不确定的无形资产
- B 、已计提减值准备的固定资产
- C 、已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
- D 、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
- 7 【多选题】下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（ ）。
- A 、企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0
- B 、企业2011年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
- C 、企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
- D 、企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0
- 8 【判断题】资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所产生的。（ ）
- A 、正确
- B 、错误
- 9 【多选题】下列事项中可能对固定资产账面价值产生影响的有（）。
- A 、固定资产的日常修理支出
- B 、对固定资产进行更新改造
- C 、持有待售固定资产的公允价值减去处置费用后的净额低于其账面价值
- D 、调整原暂估入账固定资产的实际成本
- 10 【多选题】关于投资性房地产转换后的账面价值的确定，下列说法中正确的有（）。
- A 、在成本模式下，应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的账面价值
- B 、采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值
- C 、采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的账面价值作为自用房地产的账面价值
- D 、自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照原账面价值计量
热门试题换一换
- 一般情况下，民间非营利组织的提供服务收入为非限定性收入，除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。（ ）
- 甲乙两企业均投入1000万元的资本，本年获利均为60万元，但甲企业的获利已经全部转化为现金，而乙企业则全部是应收账款。如果在分析时得出两个企业收益水平相同的结论，得出此结论的原因是（ ）。
- 计算建筑物改扩建后的入账价值并编制相关会计分录;
- 计算每股利润的无差异点,并据此进行筹资决策。
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。
- 甲为有限合伙企业的普通合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为有限合伙人。对其作为普通合伙人期间有限合伙企业发生的债务，甲承担责任的正确表述是（ ）。
- 财产保险请求赔偿或者给付保险金的诉讼时效期间为2年，人寿保险请求给付保险金的诉讼时效期间为5年。 （ ）
- 甲为其一块名贵金表在乙保险公司办理了足额财产保险。某日，甲将该金表放在办公桌上，被同事丙不慎摔坏。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
- 甲向乙借款，并以本人所有的一件古董花瓶设定质押担保，甲为此就该花瓶购买了一份财产意外损失险。在乙保管花瓶期间，花瓶毁于泥石流。如果甲没有按时还款，根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
- 法院正在审理中的因被侵权而很可能获得的赔偿款应确认为资产。（）
- 甲公司向国外乙公司销售一批商品，合同标价为200万元。在此之前，甲公司从未向乙公司所在国家的其他客户进行过销售，乙公司所在国家正在经历严重的经济困难。甲公司预计不能从乙公司收回全部的对价金额，而是仅能收回160万元。尽管如此，甲公司预计乙公司所在国家的经济情况将在未来2至3年内好转，且甲公司与乙公司之间建立的良好关系将有助于其在该国家拓展其他潜在客户。甲公司能够接受乙公司支付低于合同对价的金额，即160万元，且估计很可能收回该对价。甲公司销售该商品的交易价格为（ ）万元。
- 计算该企业2016年应交所得税。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
nZ5AK