- 多选题下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（ ）。
- A 、企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0
- B 、企业2011年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
- C 、企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
- D 、企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0
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参考答案【正确答案：B,D】
本题考核负债的计税基础。选项A计税基础应该是1 000万元，选项C计税基础为0。
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- 3 【多选题】下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。
- A 、企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0
- B 、企业2011年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
- C 、企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
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- A 、使用寿命不确定的无形资产
- B 、已计提减值准备的固定资产
- C 、已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
- D 、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
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- C 、企业一项采用成本模式计量的投资性房地产，取得成本为500万元，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。计提一年折旧后，该投资性房地产的账面价值为400万元，计税基础为450万元
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- A 、正确
- B 、错误
- 10 【判断题】交易性金融负债账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。（）
- A 、正确
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