- 多选题下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。
- A 、企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0
- B 、企业2011年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
- C 、企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
- D 、企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0
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参考答案【正确答案：B,D】
选项BD说法正确；
选项A说法错误：本题考核负债的计税基础。计税基础应该是1 000万元；选项C说法错误：计税基础为0。
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- D 、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
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- D 、企业支付2 200万元对另一企业进行企业合并，取得对方100％控股权，购买日被购买方可辨认净资产公允价值为2 000万元，企业确认的合并商誉账面价值为200万元，计税基础为0
- 7 【多选题】下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（ ）。
- A 、企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0
- B 、企业2011年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
- C 、企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
- D 、企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0
- 8 【判断题】资产和负债项目，如果其账面价值大于计税基础，均会产生应纳税暂时性差异。（ ）
- A 、正确
- B 、错误
- 9 【判断题】有确凿证据表明预计负债账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当作为差错更正处理。（）
- A 、正确
- B 、错误
- 10 【判断题】交易性金融负债账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。（）
- A 、正确
- B 、错误
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