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  • 多选题 下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（）。
  • A 、交易性金融负债公允价值小于初始确认金额
  • B 、已计提减值准备的投资性房地产
  • C 、已确认公允价值变动的可供出售金融资产
  • D 、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

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参考答案

【正确答案：A,B,C】

选项A符合题意：负债的账面价值小于其计税基础会产生应纳税暂时性差异；

选项B符合题意：企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此不允许税前扣除，资产账面价值小于其计税基础会形成暂时性差异；
选项C符合题意：可供出售金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认，会形成暂时性差异；
选项D不符合题意：因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债,税法不允许扣除，账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异。

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