- 多选题某股份有限公司公开发行股票,其中部分采用向配售对象配售股份的发行方式,公开发行股票数量为2亿股,在初步询价结束后,下列情形中应当中止发行的有( )。
- A 、提供报价对象为30家,其中有效报价对象为10家
- B 、提供报价对象为25家,其中有效报价对象为21家
- C 、提供报价对象为10家,其中有效报价对象为10家
- D 、提供报价对象为50家,其中有效报价对象为30家
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参考答案【正确答案：A,C】
本题考核向询价对象配售股票的发行方式。根据规定,在初步询价结束后,公开发行股票数量在4亿股以下,提供有效报价的询价对象不足20家的,或者公开发行股票数量在4亿股以上,提供有效报价的询价对象不足50家的,发行人及其主承销商不得确定发行价格,并应当中止发行。
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资料二:经过甲和乙注册会计师的了解,X公司销售与收款循环相关业务流程与内部控制如下(假设不考虑其他内部控制): (1)X公司设有销售部门、货物保管装运部门、生产部门和会计部门。 (2)销售部门职员接受客户订单,与经批准销售的顾客名单核对,对未列入名单的客户由销售部门经理来决定批准销售与否。 (3)信息管理员Y负责将顾客采购订单和销售合同信息输入W系统,由系统自动生成不连续编号的销售订单(此时系统显示为“待处理”状态)。每周,信息管理员Y核对本周内生成的销售订单。 (4)财务人员P负责对销售发票的编制作内部审查,将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对,将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对,并且重新计算发票计价的正确性。 (5)销售人员Q每月向客户寄送对账单。要求客户将任何例外情况向X公司会计部门报告。 (6)财务人员G负责登记银行存款日记账,每月取得银行对账单,编制银行存款余额调节表,以做到账实相符。 要求: (1)针对资料一,运用分析程序,指出X公司可能存在的重大错报风险。 (2)针对资料二(2)到(6)项,假定不考虑其他条件,请逐项判断上述内部控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议,并指出相关事项与何种交易或报表项目的何种认定相关,请将答案直接填入下表。
(3)针对资料一存在的重大错报风险指出注册会计师应实施的主要审计程序。
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