- 多选题某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2011年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、税额20.4万元并通过主管税务杌关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。
- A 、商场应按120万元计算销项税额
- B 、商场应按124.8万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
- D 、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
- E 、商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业
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参考答案【正确答案：A,D】
返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额为20.4－4.8÷（1＋17％）×17％ ＝19.70（万元）
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- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 2 【单选题】某商场系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。2010年春节期间为进行促销，该商场规定购物每满200元积10分，不足200元部分不积分，积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。某顾客购买了售价为5850元（含增值税850元）、成本为4000元的服装，预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。则因该顾客购物商场应确认的收入为（）元。
- A 、4707.5
- B 、4710.O
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 3 【单选题】某商场为增值税一般纳税人。2010年1月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，商场已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该商场当月上述业务应纳增值税（）元。
- A 、250498
- B 、250430
- C 、252470
- D 、248628
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- A 、8500
- B 、8160
- C 、8840
- D 、9547.20
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- A 、6月
- B 、7月
- C 、8月
- D 、9月
- 6 【单选题】某商场系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年2月春节期间为进行促销，该商场规定购物每满200元积10分，不足200元部分不积分，积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。某顾客购买了售价为5800元（含增值税800元）、成本为4000元的服装，预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。则因该顾客购物商场应确认的收入为（）元。
- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 7 【多选题】某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2015年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
- A 、商场应按120万元计算销项税额
- B 、商场应按124.8万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
- D 、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
- E 、商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业
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- A 、零售烟、酒、食品
- B 、零售高级童装
- C 、销售的货物全部属于免税项目
- D 、零售劳保专用鞋帽
- E 、零售化妆品
- 9 【多选题】商场（增值税一般纳税人）如有下列（ ）情形之一者，不得开具增值税专用发票。
- A 、零售烟、酒、食品
- B 、零售高级童装
- C 、销售的货物全部属于免税项目
- D 、零售劳保专用鞋帽
- E 、零售化妆品
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- A 、0.55
- B 、0.90
- C 、1.50
- D 、1.35
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