- 单选题
题干：位于市区的甲房地产开发公司,2010年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率10%,银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。
题目：(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)(5)2010年甲公司应缴纳企业所得税()万元。 - A 、95.83
- B 、96.21
- C 、105.84
- D 、109.84
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参考答案【正确答案：A】
会计利润＝2000－（200＋300＋100＋500）－（120＋60＋150）－[255.85－（2000＋500）×0.05％]－80＝235.4（万元）公益性捐赠扣除限额＝235.4×12％＝28.25（万元）应纳税所得额＝2000－（200＋300＋100＋500）－（80＋60＋150÷10％×6％）－[255.85－（2000＋500）×0.05％]－（80－76＋28.25）＝383.15（万元）2010年甲公司应缴纳企业所得税＝383.15×25％＝95.79（万元）提示：本题计算出来与选项中的答案有尾差，但是不影响选择正确的选项，根据结果比较，最接近的应该是A选项。
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- B 、80.00
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