- 单选题
题干：位于市区的甲房地产开发公司,2010年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率10%,银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。
题目：(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)(4)2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为()万元。 - A 、76.70
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- C 、131.90
- D 、136.70
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参考答案【正确答案：B】
业务招待费扣除限额＝2000×0.5％＝10（万元），发生额的60％＝50×60％＝30（万元）。所以业务招待费企业所得税前只能扣除10万元。甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用＝120－50＋10＝80.00（万元）
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表2个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包、承租经营所得适用税率表
表3劳务报酬所得适用税率表
表4土地增值税四级超率累进税率表
表5印花税适用比例税率表
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7％；教育费附加的征收率均为3％;非居民企业减按10％的税率征收企业所得税；自2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上，减半征收营业税。契税税率为4％；依据房产计税余值计征房产税的，税率为1.2％；依据房产租金收入计征房产税的，税率为12％。
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