- 单选题根据企业所得税法的规定,以下规定不正确的是()。
- A 、不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构,就地预缴企业所得税
- B 、非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
- C 、企业应根据当期实际利润额,按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额,分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴
- D 、企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的,由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享受,且一经选择,不得改变
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【正确答案:A】
不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构,不就地预缴企业所得税。
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- 1 【单选题】根据企业所得税法的规定,以下适用25%税率的是()。
- A 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
- B 、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
- C 、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
- D 、所有的非居民企业
- 2 【单选题】根据企业所得税法的规定,以下说法中,不正确的是()。
- A 、软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
- B 、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算
- C 、企业股权投资分得的股息,一律不得作为招待费扣除基数
- D 、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的,视同公益性捐赠
- 3 【多选题】根据企业所得税法的规定,以下所得中可以免征或减征企业所得税的有()。
- A 、林场销售原木的所得
- B 、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
- C 、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
- D 、销售水产品的渔场
- E 、销售安全生产设备的所得
- 4 【多选题】根据企业所得税法的规定,以下关于收入确认的表述中,正确的有()。
- A 、接受捐赠收入,按照合同约定交付资产的日期确认收入的实现
- B 、特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
- C 、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
- D 、租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
- 5 【多选题】根据企业所得税法的规定,以下所得中可以免征或减征企业所得税的有( )。
- A 、林场销售原木的所得
- B 、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
- C 、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
- D 、销售水产品的渔场
- E 、销售安全生产设备的所得
- 6 【单选题】根据企业所得税法的规定,以下项目中可以在税前扣除的是( )。
- A 、某企业参加财产保险,支付保险费50万元
- B 、某企业实际发生的工资总额为80万元,当年按福利计划计提的福利费用为10万元,年末尚未实际列支
- C 、某企业会计利润为1000万元,当年实际列支公益救济性质的捐赠为10万元,但是没有取得合规的收据
- D 、某企业为应收账款计提减值准备50万元
- 7 【单选题】根据企业所得税法的规定,以下说法中错误的是( )。
- A 、国债利息收入,免征企业所得税
- B 、采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的公允价值确定
- C 、对于出口退回的增值税,不征收企业所得税
- D 、接受捐赠收入,按照双方约定的交付财产的日期确定收入的实现
- 8 【单选题】根据企业所得税法的规定,以下规定不正确的是( )。
- A 、不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构,就地预缴企业所得税
- B 、非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
- C 、企业应根据当期实际利润额,按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额,分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴
- D 、企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的,由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享受,且一经选择,不得改变
- 9 【单选题】根据企业所得税法的规定,以下支出可以在税前扣除的是( )。
- A 、企业为投资者支付的商业保险费
- B 、企业向其他企业借款发生的超过标准的利息支出
- C 、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费
- D 、非银行企业内营业机构之间的利息
- 10 【多选题】根据企业所得税法的规定,以下所得中可以免征或减征企业所得税的有( )。
- A 、林场销售原木的所得
- B 、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
- C 、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
- D 、销售水产品的渔场
- E 、销售安全生产设备的所得
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