- 客观案例题
题干：甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元（含配套服务收入40万元）。（2）当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税额转出2万元。（3）为调整经营结构，将位于邻省乙市的一处洒店房产出售，取得不含税收入9980万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票注明金额为1260万元。没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。（4）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租洒店式公寓取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：业务（4）H宾馆应在丙市预缴增值税（ ）万元。 - A 、8.81
- B 、68.81
- C 、11.43
- D 、8.00
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参考答案【正确答案：D】
一般纳税人转让（视同销售）其2016 年5月1日后取得的不动产的，适用一般计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣 除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额按照5%的预征率预缴增值税：业务（4） H宾馆应在丙市预缴增值税=（1500-1200-132）÷（1+5%）×5%=8.00（万元）。
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