- 客观案例题
题干:某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2019年7月份发生如下业务:(1)承包一家工厂的厂房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。(2)承包一家制药厂厂房改造工程,工程总价款为500万元,建筑公司购进用于改造工程的材料,取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费,取得专用发票注明税额为3万元。(3)承包一家商场的装饰工程,完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。(4)将本企业闲置的3辆搅拌车出租给其他建筑公司,租期为半年,每月租金为3万元。对方一次性支付租金18万元。已知:上述收入均为含税收入,上述业务均按一般计税方法计算。根据上述资料,回答下列问题:
题目:业务(4)应缴纳的增值税为( )万元。 - A 、0.30
- B 、0.44
- C 、1.78
- D 、2.07
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参考答案
【正确答案:D】
业务4:纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税=18÷(1+13%)×13%=2.07(万元)
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