- 单选题
题干:某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质,同为增值税小规模纳税人。2011年10月发生如下经营业务:(1)甲公司承包一项建筑工程,工程价款900万元,将其中的防水工程分包给乙企业,分包款60万元,其中:乙企业在施工过程中使用本企业生产的防水材料价税合计48万元,合同中单独注明的防水工程施工劳务价款12万元,该工程当月已完工。(2)甲公司自建6栋规格相同的商品房,其中对外销售3栋,取得销售收入共计720万元,将2栋作为本单位的单身职工宿舍,将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元/栋,成本利润率10%;出租写字楼取得租金收入24万元。(3)在本月税务检查中,甲公司被查出2010年出租建筑设备的租金收入6万元以及销售不需用的建筑材料收入8.48万元未入账。(4)甲公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入6万元,装卸费收入0.4万元,发生营业费用3.6万元。(5)甲公司附设工厂生产A、B两种建筑材料,本月销售A种建筑材料取得销售收入9.54万元(含增值税),将生产的B种建筑材料移送本企业承包的建筑工程使用(当月未完工),该批材料的生产成本11万元。
题目:乙企业应缴纳增值税()万元。 - A 、2.68
- B 、1.40
- C 、3.36
- D 、3.40
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参考答案
【正确答案:B】
(1)乙公司应纳营业税=12×3%=0.36(万元)(2)乙企业缴纳增值税=48÷1.03×3%=1.40(万元)(3)甲企业应纳增值税=(8.48+9.54)÷(1+3%)×3% +11×(1+10%)×3%=0.89(万元)(4)甲企业应纳营业税商品房按建筑业营业税=200×(1+10%)÷(1-3%)×4×3%=27.22(万元)商品房按销售不动产营业税-720÷3×4×596 =48(万元)租金营业税=(24+6)×5%-1.5(万元)承包建筑工程营业税=(900-60)×3%=25.20(万元)运输劳务营业税=(6+0.4)×3%=0.19(万元)甲企业营业税合计=27.22+48+1.5+25.20+0.19=102.11(万元)
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