- 客观案例题
题干：某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2016年8月份发生如下业务：（1）从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，已取得运输公司开具的增值税专用发票；另外企业进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元，取得海关开具的完税凭证；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。（2）从某林场采购原木一批，开具的农产品收购凭证注明的价款为80万元，发生不含税运费6万元，并取得了运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票。（3）外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修职工食堂，领用其中的10%。（4）库存的一批包装材料被盗，账面成本为9.86万元，该批材料已抵扣过进项税，不考虑运费。（5）采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，取得的旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。（6）向某家具商城批发一批家具，取得不含税销售收入500万元，收取包装物押金5万元并单独记账，同时收取装卸费4.68万元并开具了普通发票。（7）本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两台，不含税价款为12万元，尚未办理托收手续。（8）本年7月份销售的一台家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格减让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。（9）销售使用过的一台旧设备（购人时未抵扣过进项税额），取得收入8.24万元，并开具了普通发票。（10）企业设立一个非独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得不含税运输收入16.38万元，并开具增值税专用发票。已知：以上取得的有关票据均通过开具税务机关的认证。
题目：该企业当期应缴纳的增值税为（ ）万元。 - A 、28.19
- B 、30.27
- C 、33.52
- D 、35.16
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参考答案【正确答案：C】
转让未抵扣过进项税的旧固定资产，按3%的征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=8.24/（1+3%）×2%=0.16（万元）。
当期应缴纳的增值税=88.84-55.48+0.16=33.52（万元）
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