- 多选题某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2015年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
- A 、商场应按120万元计算销项税额
- B 、商场应按124.8万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
- D 、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
- E 、商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业
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参考答案【正确答案：A,D】
返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额为20.4 -4.8÷（1+17%）×17%=
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- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 2 【单选题】某商场系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。2010年春节期间为进行促销，该商场规定购物每满200元积10分，不足200元部分不积分，积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。某顾客购买了售价为5850元（含增值税850元）、成本为4000元的服装，预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。则因该顾客购物商场应确认的收入为（）元。
- A 、4707.5
- B 、4710.O
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 3 【多选题】某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2011年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、税额20.4万元并通过主管税务杌关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。
- A 、商场应按120万元计算销项税额
- B 、商场应按124.8万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
- D 、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
- E 、商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业
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- A 、6月
- B 、7月
- C 、8月
- D 、9月
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- A 、该商场本月应纳增值税为0元
- B 、该商场本月应纳增值税为19380元
- C 、该商场本月应纳营业税为114元
- D 、该商场本月应纳营业税为0元
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- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 7 【多选题】商场（增值税一般纳税人）如有下列（ ）情形之一者，不得开具增值税专用发票。
- A 、零售烟、酒、食品
- B 、零售高级童装
- C 、销售的货物全部属于免税项目
- D 、零售劳保专用鞋帽
- E 、零售化妆品
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- A 、0.55
- B 、0.90
- C 、1.45
- D 、1.35
- 9 【多选题】商场（增值税一般纳税人）如有下列（ ）情形之一者，不得开具增值税专用发票。
- A 、零售烟、酒、食品
- B 、零售高级童装
- C 、销售的货物全部属于免税项目
- D 、零售劳保专用鞋帽
- E 、零售化妆品
- 10 【单选题】某商场为增值税一般纳税人，2019年5月珠宝首饰发生下列业务：零售铂金首饰取得零售收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得零售收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税（ ）万元。
- A 、0.55
- B 、0.90
- C 、1.50
- D 、1.35
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