- 多选题商场（增值税一般纳税人）如有下列（ ）情形之一者，不得开具增值税专用发票。
- A 、零售烟、酒、食品
- B 、零售高级童装
- C 、销售的货物全部属于免税项目
- D 、零售劳保专用鞋帽
- E 、零售化妆品
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参考答案【正确答案：A,B,C,E】
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
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- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 2 【单选题】某商场系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。2010年春节期间为进行促销，该商场规定购物每满200元积10分，不足200元部分不积分，积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。某顾客购买了售价为5850元（含增值税850元）、成本为4000元的服装，预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。则因该顾客购物商场应确认的收入为（）元。
- A 、4707.5
- B 、4710.O
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 3 【多选题】按增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6％征收率计算纳税的有（）。
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- E 、－般纳税人生产销售铝合金门窗
- 4 【单选题】某商场（增值税一般纳税人）2010年6月购进一批货物，取得全额增值税专用发票上注明增值税款85000元（该发票当月已通过认证），6月支付60％货款，7月购进货物入库，8月支付另外40％货款，9月该批购货全部售出，则该商场85000元进项税额准予抵扣的月份为（）。
- A 、6月
- B 、7月
- C 、8月
- D 、9月
- 5 【单选题】某商场系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年2月春节期间为进行促销，该商场规定购物每满200元积10分，不足200元部分不积分，积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。某顾客购买了售价为5800元（含增值税800元）、成本为4000元的服装，预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。则因该顾客购物商场应确认的收入为（）元。
- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 6 【多选题】某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2015年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
- A 、商场应按120万元计算销项税额
- B 、商场应按124.8万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
- D 、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
- E 、商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业
- 7 【单选题】增值税一般纳税人如有下列情形，可以领购开具增值税专用发票的是（ ）。
- A 、会计核算不健全
- B 、为他人代开专用发票，责令限期改正而未改正
- C 、不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者
- D 、零售劳保专用品
- 8 【多选题】商场（增值税一般纳税人）如有下列（ ）情形之一者，不得开具增值税专用发票。
- A 、零售烟、酒、食品
- B 、零售高级童装
- C 、销售的货物全部属于免税项目
- D 、零售劳保专用鞋帽
- E 、零售化妆品
- 9 【单选题】某商场为增值税一般纳税人，2019年5月珠宝首饰发生下列业务：零售铂金首饰取得零售收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得零售收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税（ ）万元。
- A 、0.55
- B 、0.90
- C 、1.50
- D 、1.35
- 10 【单选题】某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（ ）元。
- A 、43638.58
- B 、55114.87
- C 、64600.00
- D 、80750.00
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