- 多选题为了建立针对信息系统的内部控制，企业应该采取的措施有（ ）
- A 、避免将不相容职责的处理权限授予统一用户
- B 、操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作
- C 、禁止不相容职务用户账号的交叉操作
- D 、个人业务单位应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项A属于信息系统开发流程的控制措施。选项B、C属于信息系统运行与维护的控制措施。企业信息系统归口管理部门应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理，组织开发单位与内部各单位的日常沟通和协调，选项D错误。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在下列针对信息系统相关控制的了解、测试和评估的表述中，恰当的有()。
- A 、在了解自动应用控制时，无需了解与之相对应的手工控制
- B 、如果不拟依赖自动系统，注册会计师就无需对系统环境了解和评估
- C 、如果期中测试一项自动系统的应用控制有效，注册会计师更多依赖测试其一般控制作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据
- D 、测试每个自动系统的应用控制时应考虑与其对应的手工控制一起进行测试
- 2 【多选题】在了解内部控制和针对重大错报风险实施进一步审计程序时，注册会计师的判断正确的有()。
- A 、注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间、范围，应当与评估的认定层次重大错风险具有明确的对应关系
- B 、如果不拟依赖内部控制，注册会计师就无需对内部控制进行了解、测试和评价
- C 、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
- D 、对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据
- 3 【单选题】A注册会计师在识别和了解信息系统内部控制时,采用询问程序,以下说法中正确的是()。
- A 、被审计单位业务控制越复杂，A注册会计师就越有必要询问信息系统人员，以辨认有关的控制
- B 、在询问的过程中，A注册会计师应该先询问级别低的人员，再询问级别高的人员，这种询问方法可以使注册会计师迅速地辨别被审计单位重要的控制
- C 、在询问的过程中，从级别高的人员处获取的信息，向级别低的人员进行核实其完整性，可以使注册会计师了解管理层对控制运行情况的熟悉程度
- D 、被审计单位业务控制越复杂，A注册会计师就越有必要询问管理层，以辨认有关的控制
- 4 【多选题】信息系统中的控制可分为()。
- A 、全面控制
- B 、一般控制
- C 、事后控制
- D 、应用控制
- 5 【综合题（主观）】简述企业信息系统内部控制以及利用信息系统实施内部控制面临的主要风险。
- 6 【单选题】下列有关内部控制中信息系统与沟通的表述，错误的是（ ）。
- A 、与财务报告相关的信息系统应当与业务流程相适应。
- B 、自动化程序和控制可以降低了发生无意错误的风险，并可以消除个人凌驾于控制之上的风险。
- C 、向适当级别的管理层报告例外事项属于与财务报告相关的沟通。
- D 、小型被审计单位可能比大型被审计单位更容易实现有效的沟通。
- 7 【单选题】信息系统的控制可以分为一般控制和应用控制。下列各项中，属于应用控制的是（ ）。
- A 、财务部门在使用网上银行支付供应商货款之前，核对发票、验收单、入库单、审核批准等文件
- B 、企业在数据传输之前把数据转化为非可读格式，在传输后通过特定的解密接收器重新转换、读取
- C 、会计人员在使用财务软件录入会计分录时，不平衡的分录不能被保存
- D 、根据管理层的要求，IT部门设置了访问控制列表，对员工可以登录的网站设定了限制
- 8 【多选题】针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
- A 、在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- B 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- C 、注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 9 【多选题】针对了解内部控制后初步评估控制风险的情形，以下说法中，恰当有（）。
- A 、控制本身的设计就是无效的
- B 、内部控制运行有效
- C 、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
- D 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
- 10 【单选题】M企业建立了内部控制系统，并按《内控规范》的要求，聘请注册会计师对内部控制进行审计。下列有关说法中，正确的是（ ）。
- A 、聘请W会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务
- B 、注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
- C 、注册会计师必须单独进行内部控制审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行
- D 、注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证
热门试题换一换
- 下列各项关于甲公司对乙公司长期股权投资会计处理的表述中,正确的是()。
- 根据公司法律制度的规定，股份有限公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有（）。
- 如果I公司的存货中包括生产用原浆,储存在木桶当中,壬注册会计师在进行盘点时,以下做法中不正确的是()。
- 下列有关审计计划的表述中，正确的有（ ）。
- 甲和乙签订了《房屋租赁合同》，下列情形中，承租人乙主张优先购买权时，人民法院不予支持的有（ ）。
- 分别编制2015年A公司、C公司相关的会计分录，并计算A公司、C公司该业务在2015年年末会计报表存货、营业利润项目影响的金额。
- 下列情形中，导致注册会计师不能执行财务报表审计的最有可能的原因是（）。
- 甲公司与每股收益相关的资料如下：（1）2×11年甲公司归属于普通股股东的净利润为2200万元，期初发行在外普通股股数5000万股。（2）甲公司当期期初存在一项处于等待期的股权激励计划，其为2×10年6月30日，公司向其20名销售人员每人授予15万股股票期权，这些职员从2×11年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股4元的价格购买15万股企业普通股股票，从而获益。假定一直无人离职。2×11年，该普通股的平均市场价格为每股12元。不考虑其他因素，甲公司2×11年的稀释每股收益为（ ）。
- 与传统职能管理相比，现代战略管理的特征包括（ ）。
- 下列有关书面声明作用的说法中，注册会计师认为正确的是（ ）。
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