- 单选题
题干：A注册会计师负责对下列公司2011年度财务报表进行审计,在了解内部控制时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。
题目：A注册会计师在识别和了解信息系统内部控制时,采用询问程序,以下说法中正确的是()。 - A 、被审计单位业务控制越复杂，A注册会计师就越有必要询问信息系统人员，以辨认有关的控制
- B 、在询问的过程中，A注册会计师应该先询问级别低的人员，再询问级别高的人员，这种询问方法可以使注册会计师迅速地辨别被审计单位重要的控制
- C 、在询问的过程中，从级别高的人员处获取的信息，向级别低的人员进行核实其完整性，可以使注册会计师了解管理层对控制运行情况的熟悉程度
- D 、被审计单位业务控制越复杂，A注册会计师就越有必要询问管理层，以辨认有关的控制
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参考答案【正确答案：A】
选项B，应该是先询问级别高的人员，然后询问级别低的人员；选项C，应该是将从级别低的人员处获知的信息，向级别高的人员进行核实；选项D应该是询问信息系统人员。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常会()。
- A 、查阅上期工作底稿
- B 、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
- C 、重新执行某项控制
- D 、寻找内部控制运行中的缺陷
- 2 【多选题】注册会计师了解内部控制后对控制的评价结论可能有()。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- C 、控制本身的设计就是无效的
- D 、内部控制运行有效
- 3 【多选题】注册会计师了解被审计单位内部控制后需要针对某一项认定内部控制的设计是否合理进行控制测试,以下相关的表述中,不恰当的有()。
- A 、如果预期控制运行无效,则应扩大控制测试
- B 、不管控制运行是否有效,都必须执行控制测试
- C 、如果预期控制风险的水平为最高,则不执行控制测试
- D 、如果预期控制风险的水平为低,则仅计划实施最少的控制测试
- 4 【综合题（主观）】注册会计师了解内部控制和测试内部控制的程序有什么相同点或不同点?
- 5 【多选题】注册会计师了解内部控制后对控制的评价结论可能有()。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- C 、控制本身的设计就是无效的
- D 、内部控制运行有效
- 6 【多选题】了解内部控制有助于注册会计师识别潜在错报的类型和影响重大错报风险的因素，以及设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围。下列有关一般控制对控制风险的影响的表述中，正确的有（ ）。
- A 、无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性。
- B 、一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于"最高"水平。
- C 、注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性。
- D 、信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响。
- 7 【单选题】在了解被审计单位内部控制时，A注册会计师最应当关注的是（ ）。
- A 、内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
- B 、内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
- C 、内部控制是否明确区分控制要素
- D 、内部控制是否没有因串通而失效
- 8 【单选题】在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（）。
- A 、内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
- B 、内部控制是否没有因串通而失效
- C 、内部控制是否明确区分控制要素
- D 、内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
- 9 【单选题】在内部控制审计中，注册会计师为识别重要账户、列报及其相关认定应当从下列方面评价财务报表项目及附注的错报风险因素，其中不恰当的是（）。
- A 、潜在错报的可能来源
- B 、账户中处理的或列报中反映的交易的业务量、复杂性及同质性
- C 、账户发生损失的风险
- D 、与账户或列报相关的会计处理及报告的复杂程度
- 10 【单选题】在内部控制审计中，注册会计师识别重要账户、列报的相关说法中错误的是（ ）。
- A 、一个账户或列报，如果其金额超过财务报表整体重要性，则通常界定为重要账户
- B 、如果某账户或列报存在较高的固有风险或者舞弊风险，注册会计师可能确认为重要账户
- C 、如果某账户金额小，则属于不重要的账户
- D 、在识别重要账户、列报及其相关认定时，不应考虑控制的影响
热门试题换一换
- 中国证监会的某证券监管派出机构于2009年7月在对甲上市公司进行例行检查时，发现该公司存在以下事实：(1)2009年2月10日，经甲公司股东大会决议，甲公司为减少注册资本而收购本公司股份1000万股，甲公司于3月10日将其注销。(2)2009年4月1日，经甲公司股东大会决议，甲公司为奖励职工而收购本公司6%的股份，收购资金6000万元全部计人甲公司的成本费用，截止7月1日，收购的股份尚未转让给职工。(3)2009年5月，经甲公司董事会同意，董事王某同甲公司进行了一项交易，王某从中获利20万元。(4)甲公司董事张某在执行公司职务时违反公司章程的规定，给公司造成了100万元的经济损失。2009年5月10日，连续180日持有甲公司2%股份的A股东，书面请求甲公司监事会向人民法院提起诉讼，但监事会直至6月15日仍未对张某提起诉讼。(5) 2009年6月，乙公司严重侵犯了甲公司的专利权，给甲公司造成了重大损失，但甲公司怠于对乙公司提起诉讼。要求：根据公司法律制度规定，分别回答以下问题：(1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲公司的做法存在哪些不符合规定之处？并说明理由。(2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出甲公司的做法存在哪些不符合规定之处？并说明理由。(3)根据本题要点(3)所提示的内容，董事王某同甲公司的交易是否符合规定？并说明理由。王某的收入应如何处理？(4)根据本题要点(4)所提示的内容，指出入股东还可以采取什么行动？并说明理由。(5)根据本题要点(5)所提示的内容，连续180日持有甲公司2%股份的A股东可以通过哪些途径对乙公司提起诉讼？
- 在了解被审计单位及其环境时,注册会计师应当了解下列()内容,作为识别和评估会计估计承担错报风险的基础。
- 下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（ ）。
- 针对事项(1)-(5)，注册会计师是否认可甲公司的会计处理？如果不认可，请简述理由并指出调整分录。
- 某居民企业2018年已计入成本费用扣除的实际合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10.5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为( )万元。
- 根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业执业风险防范措施的表述中，正确的有（）。
- 简述确定目标市场的主要工作，结合案例谈谈A可乐公司是如何确定目标市场的。
- 下列各项中，属于表明存在值得关注的内部控制缺陷迹象的有（）。
- 甲公司2017年实现税后利润1000万元，2017年年初未分配利润为100万元，按照规定，公司2017年应该按净利润10%提取法定盈余公积。预计2018年需要新增长期资本500万元，目标资本结构（债务/权益）为3/2，公司执行剩余股利分配政策，下列说法正确的是（）。
- 下列关于车辆购置税纳税地点的说法中，正确的有（ ）。
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