- 计算分析题
题干：甲生产公司（居民企业）为增值税一般纳税人，注册资本3000万元，生产职工2000人，2016年相关资料如下：(1)甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米，幼儿园占地4000平方米，非独立核算的门市部占地6000平方米，职工宿舍占地40000平方米，生产经营场地80000平方米。(2)公司固定资产原值共计5200万元，其中：生产用厂房、仓库的房产原值共计3200万元。7月1日，将其2016年3月1日取得的房产原值为200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，租金共计48万元并签订租赁合同，签订合同时预收半年租金12万元（不含增值税），其余的在下年收取。(3)年初与各超市签订销售合同20份，记载金额9000万元，年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的含税运输收入46.8万元，开具普通发票（有运输资质）；购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款2400万元，支付购货的不含税运费50万元，取得增值税专用发票。支付广告公司不含税广告费600万元，取得增值税专用发票。支付给境外某公司含税研发费20万元，取得税务机关代开的税收缴款凭证。(4)全年应扣除的销售成本4000万元；发生销售费用1800万元，其中：广告宣传费1400万元；发生财务费用320万元，其中：当年1月1日向其他非金融企业（非关联方）拆借资金2000万元，借期1年，支付利息150万元（已知同期同类金融机构贷款年利率5%）；发生管理费用960万元（不包括有关税费），其中：业务招待费40万元，新产品研究开发费用80万元。(5)8月因管理不善，经税务机关核定库存原材料损失账面成本50万元，10月份取得了保险公司赔款10万元；10月1日直接给老年服务机构捐款5万元。（已知：城镇土地使用税每平方米单位年税额为20元；省人民政府规定的房产原值减除比例为25%)
题目：甲公司2016年应缴纳的企业所得税。
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参考答案应纳企业所得税=1578.28×25% =394.57（万元）。
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