- 综合题（主观）
题干：位于市区的甲房地产开发公司,2011年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款5000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,不包括印花税)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率10%,银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。
题目：2011年甲公司应缴纳企业所得税。
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参考答案会计利润=5000-(200+300 +100+ 500)-(120+60 +150)-[1683.8-(5000+500)×0.05%]-80=1808.95(万元)公益性捐赠扣除限额=1808.95×12%=217.07(万元)应纳税所得额=5000-(200+300+100+500)-(95+60+150÷10%×6%)-[1683.8-(5000+500)×0.05%]-80=1893.95(万元)2011年甲公司应缴纳企业所得税=1893.95×25%=473.49(万元)
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