- 计算分析题
题干:甲生产公司(居民企业)为增值税一般纳税人,注册资本3000万元,生产职工2000人,2016年相关资料如下:(1)甲公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米,幼儿园占地4000平方米,非独立核算的门市部占地6000平方米,职工宿舍占地40000平方米,生产经营场地80000平方米。(2)公司固定资产原值共计5200万元,其中:生产用厂房、仓库的房产原值共计3200万元。7月1日,将其2016年3月1日取得的房产原值为200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,租金共计48万元并签订租赁合同,签订合同时预收半年租金12万元(不含增值税),其余的在下年收取。(3)年初与各超市签订销售合同20份,记载金额9000万元,年终实现不含税销售额9000万元,取得送货的含税运输收入46.8万元,开具普通发票(有运输资质);购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明价款2400万元,支付购货的不含税运费50万元,取得增值税专用发票。支付广告公司不含税广告费600万元,取得增值税专用发票。支付给境外某公司含税研发费20万元,取得税务机关代开的税收缴款凭证。(4)全年应扣除的销售成本4000万元;发生销售费用1800万元,其中:广告宣传费1400万元;发生财务费用320万元,其中:当年1月1日向其他非金融企业(非关联方)拆借资金2000万元,借期1年,支付利息150万元(已知同期同类金融机构贷款年利率5%);发生管理费用960万元(不包括有关税费),其中:业务招待费40万元,新产品研究开发费用80万元。(5)8月因管理不善,经税务机关核定库存原材料损失账面成本50万元,10月份取得了保险公司赔款10万元;10月1日直接给老年服务机构捐款5万元。(已知:城镇土地使用税每平方米单位年税额为20元;省人民政府规定的房产原值减除比例为25%)
题目:甲公司2016年应纳税所得额;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
应纳税所得额:
销售(营业)收入=12+9000+46. 8 ÷ (1+11% ) =9054. 16 (万元)
扣除项目:成本=4000万元
销售费用=1800 - (1400 -9054. 16×15% )=1758.12 (万元)
财务费用=320 - ( 150 - 2000×5% ) = 270(万元)
加计扣除的研发费用=80×50% =40 (万元)
业务招待费:销售(营业)收入的5‰ =9054. 16×5‰=45.27 (万元),实际发生额的60% =40×60% =24 (万元),则准予在税前扣除的业务招待费为24万元
材料损失=(50+50×17% ) -10=48.5 (万元)
应纳税所得额=9054. 16 -252 - 29. 34 -2. 75 -131. 17 -4000 - 1758. 12 -270 - (960 -40+24) -40 -48. 5 =1578. 28 (万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算甲公司20×7年应纳税所得额和应交所得税。
- 2 【计算分析题】甲公司2016年应缴纳的企业所得税。
- 3 【综合题(主观)】计算甲公司2016年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。
- 4 【综合题(主观)】计算2016年境内外应纳税所得额。
- 5 【综合题(主观)】计算该企业2016年的应纳税所得额
- 6 【计算题】计算A企业2016年应纳税所得额。
- 7 【计算题】计算A企业2016年应纳税所得额。
- 8 【综合题(主观)】计算该企业2016年的应纳税所得额。
- 9 【综合题(主观)】计算该公司2016年的应纳税所得额。
- 10 【综合题(主观)】计算该企业2016年度的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 某封闭式基金经管理人申请,国务院证券监督管理机构核准,拟在证券交易所上市交易。根据《证券投资基金法》的规定,下列各项中,符合该基金上市条件的有()。
- 根据票据法律制度的规定,下列背书无效的是( )。
- 下列有关资本市场线和证券市场线的说法中,正确的有( )。
- 某企业2014年度发生以下业务:(1)以银行存款购买将于2个月后到期的国债100万元;(2)收回前期因销售商品确认的应收账款200万元;(3)确认可供出售金融资产公允价值变动利得100万元;(4)支付生产人员工资150万元、支付在建工程人员工资50万元;(5)出售长期股权投资收到现金150万元;(6)购买固定资产支付现金300万元;(7)支付长期借款利息费用10万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)题至第(2)题。根据上述资料,该企业2014年度现金流量表中“投资活动产生的现金流量净额”项目金额为()万元。
- 注册会计师在考虑被审计单位信息系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量时,应当考虑的内容有()。
- 居民甲有四套住房,第一套价值80万元的房产自用,将第二套价值120万元的别墅抵偿了乙100万元的债务;将第三套价值100万元的房产与丙交换房产,并收到丙赠送的价值20万元的小汽车;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%,下列说法正确的有()。
- 计算业务(4)中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载