计算该企业2016年的应纳税所得额_注册会计师考试题库

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综合题（主观）
题干：某软件生产企业为增值税一般纳税人，2016年为该企业享受两免三减半优惠政策的最后一年。该生产企业2016年全年主营业务收入9000万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，投资收益150万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元。当年发生的部分具体业务如下：（1）当年6月底购入一批生产经营用计算机，不含税单价5000元，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税进项税额34万元。当年按会计规定计提并已在成本费用中列支的折旧费用为20万元，企业已经进行备案，享受固定资产加速折旧政策。（2）向95%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入900万元，该项转让已经省科技部门认定登记。（3）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用800万元，实际拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费用120万元，实际发生的职工教育经费30万元（含职工培训费用12万元）。（4）发生广告支出1350万元。发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。（5）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元。（6）营业外支出中包括通过红十字会向灾区的捐款150万元。（7）企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降到210万元（企业以公允价值核算）。（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）要求：根据上述资料，按照要求回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
题目：计算该企业2016年的应纳税所得额

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参考答案

该企业2016年应纳税所得额=950-180-400+8+48-100+36+90=452（万元）

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