- 计算题
题干:黄先生与另一合伙人在当地共同创办了一家合伙企业(简称A企业),双方出资比例为5:5。2017年初,黄先生向其主管税务机关报送了2016年度的所得税申报表和会计报表。该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2016年度主营业务收入为128万元,营业成本72万元,税金及附加6万元,销售费用5万元,管理费用8万元,营业外支出3万元,利润总额34万元。经税务部门审核,发现如下问题:(1)合伙企业在2016年给每位合伙人支付工资80000元,计入了相关成本费用中。(2)期间费用账户列支广告费3万元和业务宣传费5000元,业务招待费15000元。(3)营业外支出中包括合伙企业被工商局处以的罚款5000元。(4)黄先生以A企业的名义租赁汽车,专门供家人生活使用。2016年的租赁费共6000元,已计入营业成本。(5)黄先生在其他城市另有B合伙企业,分得2016年度利润90000元,经税务机关审核无调增项目。黄先生选择从A合伙企业中扣除生计费用。个体工商户生产经营所得累进税率表[up/201709/0904971464f3010141ab9e2e1eb1178afd2a.png]要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(单位:元)
题目:计算A企业2016年应纳税所得额。
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参考答案
投资者的工资不得扣除,生计费可以扣除。
应调增应纳税所得额=80000×2-12×3500×2=76000(元)
业务招待费应调增应纳税所得额=15000-6400=8600(元)
工商局的罚款不能税前扣除,应纳税调增5000元。
租车费用属于家庭支出,不能税前扣除,应纳税调增6000元。
A企业的应纳税所得额=340000+76000+8600+5000+6000=435600(元)
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