- 计算分析题
题干:甲公司是一家制造业企业,为做好财务计划,甲公司管理层拟采用管理用财务报表进行分析。相关资料如下:(1)甲公司2017年的重要财务报表数据:单位:万元(2)甲公司没有优先股,股东权益变动均来自利润留存;经营活动所需的货币资金是当年营业收入的2%;投资收益均来自长期股权投资。(3)根据税法相关规定,甲公司长期股权投资收益不缴所得税,其他损益的所得税税率为25%。(4)甲公司采用固定股利支付率政策,股利支付率60%;经营性资产、经营性负债与营业收入保持稳定的百分比关系。
题目:编制甲公司2017年的管理用财务报表(提示:按照各种损益的适用税率计算应分担的所得税。结果填入下方表格中,不用列出计算过程)。 单位:万元
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参考答案
单位:万元
计算说明:
金融资产=600-20000×2%=200(万元)
经营性资产=12000-200=11800(万元)
税前经营利润=20000-12000-640-4000+100=3460(万元)
经营利润所得税=(3460-100)×25%=840(万元)
利息费用抵税=160×25%=40(万元)。
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