- 多选题为了保证生产业务是根据管理层一般或特定的授权进行的，设置的关键内部控制通常包括()。
- A 、生产指令的授权批准
- B 、领料单的授权批准
- C 、工薪的授权批准
- D 、定期进行存货盘点
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项D，是为了保证账面存货与实际存货定期核对相符，并不符合题干的要求，故不正确。
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- A 、对所有上市公司财务报表审计均应当实施项目质量控制复核
- B 、会计师事务所的政策和程序应当要求在出具报告后完成项目质量控制复核
- C 、项目质量控制复核的范围取决于业务的复杂程度和出具不恰当报告的风险
- D 、确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作
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- 6 【单选题】格美是一家家电生产企业。公司管理层预测市场需求会逐步上升,因此需要提高企业产能。为了将客户从企业的竞争者手中吸引过来,该公司管理层决定加快产品生产,根据市场对需求增长的预期来增加产能。根据以上信息可以判断,该企业采取的产能计划类型属于( )。
- A 、领先策略
- B 、匹配策略
- C 、滞后策略
- D 、人员推销
- 7 【多选题】会计师事务所为了避免代行管理层职责,不得向其审计客户提供的内部审计服务有()。
- A 、对内部审计员工的个人投资理财产品组合提出建议
- B 、制定内部审计活动的战略方针
- C 、代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果
- D 、执行构成内部控制组成部分的程序
- 8 【单选题】鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证,下列关于合理保证和有限保证区别的表述,不恰当的是()。
- A 、合理保证的审计业务中应当通过一个不断修正的、系统化的执业过程获取充分、适当的证据,有限保证的审阅业务在证据收集程序的性质、时间安排和范围等方面是有意识地加以限制的
- B 、合理保证的审计业务对证据数量和质量的要求更为严格
- C 、合理保证的审计业务的风险水平高于有限保证的审阅业务的风险水平
- D 、合理保证的审计业务要求注册会计师以积极方式提出结论,有限保证的审阅业务要求注册会计师以消极方式提出结论
- 9 【多选题】如果管理层编制财务报表时利用了管理层专家的工作，下列（ ）情况很可能提高注册会计师利用专家的工作的必要性。
- A 、管理层的专家受雇于被审计单位
- B 、管理层对专家的工作施加较高程度的影响
- C 、管理层的专家的胜任能力和专业素质很高
- D 、管理层的专家受技术标准的约束
- 10 【单选题】根据证券法律制度的规定，为了保证询价对象真实报价，杜绝高报不买，《深化新股发行体制改革意见》和修改后的《证券发行与承销管理办法》有了新规定。下列各项，不符合该规定的是（）。
- A 、网上申购不足时，可以向网下回拨由参与网下的机构投资者申购
- B 、网下机构投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足，可以向网上回拨
- C 、网下机构投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足，可以中止发行
- D 、中止发行后，在核准文件有效期内，经向中国证监会备案，可重新启动发行
热门试题换一换
- 下列各项中，应当征收房产税的有（ ）。
- 一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前或之后签章。根据票据法律制度的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是（ ）。
- 【买卖合同】2006年7月10日，甲与乙订立买卖合同，以500万元的价格向乙购买一套精装修住房。当日，甲支付了40万元定金，乙将房屋交付给甲。双方约定：甲应于8月1日前付清余款;乙应在收到余款后两日内办理房屋过户手续。7月15日，当地突降特大暴雨，该房屋被淹没，损失额达60万元。甲认为该损失应当由乙承担。8月1日，甲向乙支付余款时直接扣除60万元，仅付400万元，同时要求乙办理房屋过户手续。乙收到上述款项后拒绝办理房屋过户手续。后经协商，甲于8月20日再向乙支付30万元，同日，乙将房屋过户(①此时房屋所有权才真正转移。)至甲的名下。2006年11月1日，甲将房屋出租给丙，约定租期1年，但双方未依法办理登记备案(②只是备案，便于管理而已，并非房屋租赁合同的生效要件。)手续。租期届满后，丙将房屋交还甲，但以房屋租赁合同未登记备案因而无效为由，拒绝支付所欠剩余租金。2008年4月1日，甲与丁订立房屋买卖合同，约定价款600万元。丁依约于4月5日付清了全部价款，甲将房屋钥匙交给丁。但甲与丁在办理过户登记时，登记机构因电脑系统发生故障停止办公，申请未被受理。因丁需紧急出差，双方遂约定待丁回来之后再办理房屋过户登记手续。2008年4月10日，不知甲、丁之间已签订房屋买卖合同的戊向甲表示愿以650万元的价格购买其房屋。甲同意，即刻与戊订立了房屋买卖合同。戊于次日付清了全部房款。双方于4月15日办理完毕过户登记手续。4月20日，丁出差归来，要求甲尽快办理房屋过户手续。甲告知丁已将房屋卖给他人，愿意退还丁600万元并要求解除合同。丁当即拒绝，坚持要甲办理过户手续。2008年5月10日，丁在确悉房屋已过户至戊名下时，以自己与甲订约在先(③物权优于债权，二者并存时，前者优先得到保障。如果是一个动产二卖，均未交付的，则前后买主均只享有债权，且互不对抗，履行哪一个合同由卖方作出选择；对不能履行的合同，卖方应承担违约责任。)，甲、戊之间的房屋买卖合同无效为由，要求甲、戊退还房屋。戊则认为，由于甲、丁未办理房屋过户手续，所以他们之间的房屋买卖合同尚未发生效力。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)甲提出的60万元房屋损失应由乙承担的主张是否成立？并说明理由。(2)甲于2006年8月1日向乙支付400万元房款后，乙是否有权拒绝为之办理房屋过户登记手续？并说明理由。(3)甲与丙之间的房屋租赁合同是否有效？并说明理由。(4)甲与丁之间的房屋买卖合同是否发生效力？并说明理由。(5)甲与戊之间的房屋买卖合同是否有效？戊是否取得了房屋所有权？并分别说明理由。(6)丁若请求人民法院判决甲返还房屋，能否得到支持？并说明理由。(7)丁对甲的诉讼时效何时届满？并说明理由。
- ABC会计师事务所的甲注册会计师作为审计项目合伙人，在审计以下单位2011年度财务报表时分别遇到以下情况： (1)A公司于2010年5月为L公司1年期银行借款1 000万元提供担保，因L公司不能及时偿还，银行于2011年11月向法院提起诉讼，要求A公司承担连带清偿责任。2011年12月31日，A公司在咨询律师后，根据L公司的财务状况，计提了500万元的预计负债。对上述预计负债，A公司已在财务报表附注中进行了适当披露。截至审计工作完成日，法院未对该项诉讼做出判决。 (2)B公司在2011年度向其控股股东M公司以市场价格销售产品5 000万元，以成本加成价格(公允价格)购入原材料3 000万元，上述销售和采购分别占B公司当年销货、购货的比例为30%和40%,B公司已在财务报表附注中进行了适当披露。 (3)C公司应在2011年6月确认的一项销售费用200万元没有进行确认。C公司在编制2011年度财务报表时，未对此项会计差错进行任何处理。C公司2011年度利润总额为180万元。 (4)D公司于2011年末更换了大股东，并成立了新的董事会，继任法定代表人以刚上任、不了解以前年度情况为由，拒绝签署2011年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2011年度已审计财务报表和提供的管理层声明书。要求：假定上述情况对各被审计单位2011年度财务报表的影响都是重要的(各个事项相互独立)，且对于各事项被审计单位均拒绝接受甲注册会计师提出的审计处理建议(如有)。在不考虑其他因素影响的前提下，请分别针对上述4种情况，判断甲注册会计师应对2011年度财务报表发表何种意见类型，并简要说明理由。
- 甲原来是A有限合伙企业的普通合伙人，于2015年1月1日转为有限合伙人，合伙企业未就该事项通知其客户乙，原来与乙进行的交易一直由甲在负责，甲转为有限合伙人后又以A有限合伙企业的名义与乙订立了一个10万元的合同。有关本案的下列说法正确的有（ ）。
- 能够影响货币供需状况的因素包括（）。
- 2×14年9月30日，A公司股本为1000万元，可辨认净资产账面价值为11000万元，除非流动资产公允价值高于账面价值的差额为2000万元以外，其他各项可辨认资产、负债项目的公允价值与其账面价值相同。2×14年9月30日，A公司通过定向增发本公司普通股，以2.5股换1股的比例自B公司股东处取得了B公司全部股权，能够对B公司实施控制。A公司共发行了1500万股普通股取得B公司全部600万股普通股。A公司每股普通股在2×14年9月30日的公允价值为16元，B公司每股普通股当日的公允价值为40元。A公司、B公司每股普通股的面值均为1元。A公司与B公司在合并前不存在任何关联方关系。不考虑其他因素，2×14年9月30日A公司合并财务报表中确认的商誉为（ ）万元。
- 下列项目中，属于权益工具的有（ ）。
- 针对上述情况（2），不考虑其他情况，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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