- 多选题会计师事务所为了避免代行管理层职责,不得向其审计客户提供的内部审计服务有()。
- A 、对内部审计员工的个人投资理财产品组合提出建议
- B 、制定内部审计活动的战略方针
- C 、代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果
- D 、执行构成内部控制组成部分的程序
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【正确答案:B,C,D】
涉及承担管理层职责的内部审计服务主要包括:
(1)制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针;
(2)指导该客户内部审计员工的工作并对其负责;
(3)决定应执行来源于内部审计活动的建议;
(4)代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果;
(5)执行构成内部控制组成部分的程序;
(6)负责设计、执行和维护内部控制;
(7)提供内部审计外包服务,包括全部内部审计外包服务和重要内部审计外包服务,并且负责确定内部审计工作的范围。选项A不属于代行管理层职责。
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- 1 【单选题】会计师事务所的主任会计师为了适当履行对质量控制制度承担的责任,应当制定相应的政策和程序,下列对相应政策和程序的表述中不正确的是()。
- A 、在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化
- B 、合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范
- C 、会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识,通过言传身教发挥示范作用
- D 、合理保证会计师事务所内拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员
- 2 【多选题】下列会计师事务所中,应确定为A会计师事务所的网络事务所的有( )。
- A 、基于合作,甲会计师事务所的主任会计师是A会计师事务所的主要出资人之一
- B 、乙会计师事务所与A会计师事务所共同聘请某专家讲授培训课程,并共同分担培训费用
- C 、丙会计师事务所与A会计师事务所联合接受B公司的委托,为B公司设计内部控制
- D 、基于合作,丁会计师事务所使用A会计师事务所的名称和标识
- 3 【多选题】ABC会计师事务所为了保证审计质量,防范执业风险,目前正在制定会计师事务所的审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题,请按照质量控制准则的相关要求,提供正确的意见。为了保证业务质量,会计师事务所应当制定指导、监督与复核的政策和程序。下列情形中,属于复核内容的有( )。
- A 、重大事项是否已提请进一步考虑
- B 、是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行工作
- C 、是否需要修改已执行工作的性质、时间安排和范围
- D 、已获取的证据是否充分、适当以支持报告
- 4 【简答题】会计师事务所为了合理保证能够获知违反独立性要求的情况,则应当制定哪些政策和程序?
- 5 【单选题】即使会计师事务所不承担管理层职责,其向非公众利益实体的审计客户提供下列( )信息技术系统服务也将对审计的独立性产生不利影响。
- A 、扩展第三方开发的财务信息报告软件的功能
- B 、评价由其他服务提供商设计并操作的系统
- C 、对审计客户自行设计并操作的系统提出建议
- D 、设计财务报告内部控制无关的信息技术系统
- 6 【单选题】会计师事务所以()为由提出免除责任请求的,不能得到法院的支持。
- A 、已按验资程序审验并出具报告,但出资人在注册登记之后抽逃资金
- B 、已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明
- C 、为登记时未出资的出资人出具不实报告但出资人在登记后补足出资
- D 、利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用
- 7 【多选题】会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响,包括( ),没有防范措施可以将其降至可接受水平。
- A 、自我评价不利影响
- B 、自身利益不利影响
- C 、过度推介不利影响
- D 、密切关系不利影响
- 8 【多选题】会计师事务所为了避免因自我评价或过度推介导致对独立性的不利影响,不得向其审计客户提供的诉讼支持服务有()。
- A 、协助管理和检索文件
- B 、计算诉讼估计损失
- C 、查阅有关诉讼信息
- D 、担任专家证人
- 9 【多选题】 会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响,其中没有防范措施可以将其降至可接受水平的不利影响包括( )。
- A 、 自我评价不利影响
- B 、 自身利益不利影响
- C 、 过度推介不利影响
- D 、 密切关系不利影响
- 10 【多选题】 会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响,其中没有防范措施可以将其降至可接受水平的不利影响包括( )。
- A 、
自我评价不利影响 - B 、
自身利益不利影响 - C 、
过度推介不利影响 - D 、
密切关系不利影响
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