- 综合题(主观)甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制,甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序: (1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库,再给交款人开具收据,交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。 (2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,做到账实相符。 (3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18: 00后进行清点,然后把现金放进保险库。 (4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。 (5)月度终了,出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额,编制银行存款余额调节表,调节表交财务经理审核签字确认。 要求: (1)指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别。 (2)针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项,指出可以强化内部控制的改进措施。
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(1)根据案例材料可知,该公司上述工作程序中涉及如下三项控制活动:第一、调节和复核。第(5)项:月度终了,出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额,编制银行存款余额调节表,调节表交财务经理审核签字确认。第二、实物控制。涉及上述工作程序中第(3)项:出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。涉及上述工作程序中第(2)项:出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,做到账实相符。第三、计算和会计。涉及上述工作程序中第(4)项:出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18: 00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(2)针对第(3)项在每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。该公司应当尽量避免将现金收入保留在保险库,而是及时将全天的收入送存银行。如果确实需要将现金收入保留在保险库中,则该公司出纳人员进行现金盘点时,应在另一人员监督下进行,并签字确认盘点记录。此外,应由另一位人员负责把现金放进保险库,以防止舞弊。针对第(4)项出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。该公司应安排不直接经手当天银行存款及现金交易的会计人员执行相关凭证的记录,而不是由出纳人员执行。
- 1 【多选题】甲公司是一家超市连锁企业,为了改善企业经营,需要搜集大量的数据进行分析。对该企业来讲最常利用数据收集方法的方面包括()。
- A 、电子资金转账
- B 、电子销售点
- C 、电子数据交换
- D 、电子商务
- 2 【综合题(主观)】甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制,甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序: (1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库,再给交款人开具收据,交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。 (2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,做到账实相符。 (3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。 (4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天18:00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。 (5)月度终了,出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额,编制银行存款余额调节表,调节表交财务经理审核签字确认。 要求: (1)指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别。 (2)针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项,指出可以强化内部控制的改进措施。
- 3 【综合题(主观)】甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制,甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序:(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库,再给交款人开具收据,交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,做到账实相符。(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。(5)月度终了,出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额,编制银行存款余额调节表,调节表交财务经理审核签字确认。要求:(1)指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动。(2)针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项,指出可以强化内部控制的改进措施。
- 4 【多选题】甲公司是一家外资的饮料企业,为了得到快速的发展,企业先收购兼并了中国另一大型饮料企业乙公司,随后又兼并了一家旅行社,想要在饮料市场以外的行业寻找新的商机,甲公司采取的并购战略类型包括( )。
- A 、横向并购
- B 、纵向并购
- C 、混合并购
- D 、友善并购
- 5 【单选题】甲公司是一家金属铜冶炼企业,为了保证铜矿的供应,于2009年收购了非洲某国A公司,而A公司拥有非洲最大的一家铜矿,甲公司采取的是()。
- A 、前向一体化战略
- B 、后向一体化战略
- C 、横向一体化战略
- D 、以上三者都不对
- 6 【单选题】甲公司是一家家电制造企业,为了扩大销售规模,在国内一线城市开设多家家电专营店。甲公司实行的总体战略属于( )。
- A 、前向一体化战略
- B 、后向一体化战略
- C 、横向一体化战略
- D 、多元化战略
- 7 【单选题】甲公司是一家路桥施工企业。为了降低经营风险和库存原材料,甲公司在与客户签订施工合同后,才向水泥、黄沙等原材料供应商订货。甲公司采用的平衡产能与需求的方法是( )。
- A 、订单生产式生产
- B 、库存生产式生产
- C 、资源订单式生产
- D 、滞后策略式生产
- 8 【单选题】甲公司是一家路桥施工企业。为了降低经营风险和库存原材料,甲公司在与客户签订施工合同后,才向水泥、黄沙等原材料供应商订货。甲公司采用的平衡产能与需求的方法是( )。
- A 、订单生产式生产
- B 、库存生产式生产
- C 、资源订单式生产
- D 、滞后策略式生产
- 9 【多选题】M公司是一家牛奶加工企业,为了拥有更加优质的奶源,公司决定实施后向一体化战略。下列各项中,符合该公司发展战略的有( )。
- A 、参股牛奶生产基地
- B 、并购牛奶加工企业
- C 、与F公司签订销售协议,规划分销渠道
- D 、在本地购进大批奶牛,新建养殖牧场
- 10 【多选题】甲公司是一家餐饮连锁企业,为了防范企业运营中可能存在的风险,公司正在逐步建立风险管理体系。按照资源优化配置的原则。甲公司需要确定风险管理的优先顺序。 下列选项中属于甲公司在确定风险管理优先顺序时应考虑的因素有( )。
- A 、风险管理的难度
- B 、合规的需要
- C 、有效性标准
- D 、利益相关者的要求
- 企业发生的下列利息支出,可以在当年企业所得税前据实扣除的有( )。
- 万科公司为我国南方地区的一家大型制造企业,主要生产中央空调。该公司2011年末未经审计的财务报表显示的资产总额为45 562万元,销售收入为42 580万元,利润总额为5 300万元。自2007年以来,万科公司历年的财务报表均由永勤会计师事务所审计。2011年3月,在执行完万科公司2010年度财务报表审计业务、提交了标准无保留意见审计报告后,永勤会计师事所与万科公司又签订了其2011年度财务报表的审计业务约定书,并委派执行2010年度财务报表审计的赵鹏和孙佳注册会计师继续负责该项审计业务。在了解万科公司及其环境、评估重大错报风险时,赵鹏和孙佳注册会计师注意到万科公司2011年度发生了如下事项和情况: (1)因国家限销氟利昂产品,万科公司决定出资1 000万元建立Q研究基地,用于研究氟利昂替代产品,该基地已于2011年2月份开始运行。 (2)2011年初,为提高存货管理水平,万科公司各个仓库配置了计算机信息系统,该系统使万科公司各仓库之间实现了内部联网,出库单、入库单由原先的人工填写改为计算机打印。 (3)2011年3月,经股东大会决定,万科公司出资5000万元兼并了湖北宜昌一家空调企业,利用其生产线生产空调。 (4)为提高会计核算质量,预防重大差错的发生,2011年4月30日,财务部门按公司规定在财务部门内部进行了定期轮岗,此次轮岗变更了所有财务人员的工作内容。为配合此次财务人员内部轮换,内部审计在轮换后的连续三个月内加大了复核与核查的力度。 (5)2011年6月,万科公司技术部5名空调构造核心工程师集体辞职,6月底已办理完辞职手续。 (6)2011年7月,为开展多种经营,万科公司与日本铃禾公司签订合作协议,联合开发整体卫浴产品。协议规定铃禾公司出资5 000万元作为研发经费,而万科公司则以其拥有专利权的高薪技术使用权出资,并派出6名工程师作为研发的主要人员。这6名工程师的工资仍由万科公司负责。开发成功后,万科公司应获得税后利润的40%。 (7)2011年12月22日,万科公司将库存的6台价值6 000万元的空调直燃机销售给L公司,双方签订了相关的协议。但到2011年12月31日,该批直燃机仍存放在万科公司的仓库。注册会计师向销售部门负责人询问该批直燃机转让业务时,相关人员出示了L公司提供的要求万科公司2011年前暂不发货的文件。 (8)新任销售部经理在2011年初向董事会作出的本年度销售收入比上年增加30%、否则扣发全体管理人员全年奖金的承诺,2011年12月10日~20日,万科公司销售部门以诱人的优惠条件吸引新、老客户于2011年底之前签订销售合同、预付部分货款。部分客户受优惠条件的吸引,已提前预付了货款,并同意次年提货。对于这一阶段发生的新的销售业务,财务人员根据总经理的批示进行了特殊处理。 (9)万科公司设在X省的销售分公司连续多年来业绩不佳,2010年全年亏损达到130万元。2011年第一季度亏损额达到86万元。2011年5月,公司董事会决定出售该分公司。9月,已同当地S公司办理出售该分公司的全部手续,由此取得的3 500万元款项已被直接用作万科公司的流动资金。 (10)2011年末,注册会计师孙佳从报纸上了解到,万科公司F研究基地周边的居民联名向当地环保机构举报,要求查处该基地大面积污染当地土质、致使周边数十平方公里农作物大量枯死、地下水源受到污染的情况。 要求: (1)逐一分析资料中各种情况,指出每种情况是否表明或导致万科公司财务报表存在重大错报风险?并请进一步指出是否会导致万科公司经营风险的增加,并简要说明原因。 (2)资料中哪三种情况最可能导致特别风险?如属于特别风险,请指出其最可能的原因。 (3)①针对资料中可能存在舞弊情形最可能对应的报表项目,指出在循环审计的体系下,赵鹏和孙佳注册会计师应结合哪个项目进行审计?②注册会计师为应对确定的报表项目的重大错报风险,应采取哪些不可预见性的进一步审计程序。
- A公司、B公司、C公司对D公司的表决权比例分别为30%、21%及49%。D公司的主要经营活动为码头货物的装卸、仓储及场地租赁服务,其最高权力机构为股东会,相关活动的决策需要半数以上表决权通过方可做出。此外,A公司、B公司签订了一致行动协议,约定对D公司的重大事项进行表决时,A公司、B公司均应一致行动。下列表述中,正确的是( )。
- 根据反垄断法律制度的规定,下列各项中,属于从需求角度界定相关商品市场时所应考虑的因素是()。
- 计算为使上述变更经济上合理新增收账费用的上限(全年按360天计算)。
- (2)丁公司能否取得票据权利?并说明理由。
- 债券甲和债券乙是两只在同一资本市场上刚发行的平息债券。它们的面值、票面利率和付息频率均相同,只是期限不同,假设两只债券的风险相同,并且等风险投资的报价必要报酬率低于票面利率,则( )。
- 简要分析天志公司所创建的无人机新兴产业内部结构的共同特征,以及天志公司在无人机新兴产业中的战略选择。
- 甲公司以出包方式建造厂房,建造过程中发生的下列支出中,应计入所建造厂房成本的有( )。
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