- 多选题
题干：ABC会计师事务所为了保证审计质量,防范执业风险,目前正在制定会计师事务所的审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题,请按照质量控制准则的相关要求,提供正确的意见。
题目：会计师事务所在制定业务承接的控制政策和程序时,一般应包括的内容有()。 - A 、考虑客户的诚信情况
- B 、考虑是否具备执行业务的专业胜任能力
- C 、考虑是否具备执行业务的必要时间和资源
- D 、考虑能否遵守相关职业道德要求
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
无论是新客户还是老客户，会计师事务所都应当考虑独立性，是否有能力完成业务以及委托人是否正直诚实。这里的能力包含了专业、时间和人力。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】F会计师事务所在承接下列业务过程中，可能会对职业道德产生不利影响的有()。
- A 、会计师事务所可能接受委托对甲公司(非公众利益实体)的年度财务报表执行审计工作，由于公司规模小，财会人员难以编制财务报表，会计师事务所安排了项目组以外的人员根据试算平衡表中的信息编制财务报表
- B 、乙公司是一家上市公司，由于其子公司未完成财务报表的编制工作，考虑到该子公司财务报表并不重大，审计项目组安排助理人员根据试算平衡表中的信息编制财务报表
- C 、虽然管理层对纳税申报表不承担责任，但由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，F会计师事务所为丙审计客户提供了独立编制纳税申报表的服务
- D 、丁公司是一家上市公司，注册会计师为其提供财务报表审计和财务报表相关的内部审计服务，但不承担管理层责任
- 2 【综合题（主观）】ABC会计师事务所在承接以下公司的财务报表审计工作时遇到下列情况，请分别判断是否对ABC会计师事务所的职业道德守则产生不利影响，并简要说明理由。 (1)为了激励ABC会计师事务所积极配合甲公司正在进行的融资运作，甲公司承诺一旦顺利取得银行的一项巨额贷款，将在业务约定书约定的审计费基础上再额外支付20万元，并承诺将安排ABC会计师事务所项目合伙人X去欧洲旅游。 (2)审计项目组成员Y持有银行发售的理财产品，且金额很重大。该理财产品的投资方向为股票、企业债券，其中包括审计客户乙公司发行的企业债券。理财产品的收益与相关股票的综合市值挂钩，Y无法对银行的投资决策造成影响。 (3)审计项目组成员Z的妻子在审计客户丙公司财务部担任出纳。 (4)戊公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书。
- 3 【单选题】A会计师事务所在洽谈承接2011年度财务报表审计业务时，必须在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的是( )。
- A 、甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2011年度财务报表。甲公司2011年度财务报表中注明由B会计师事务所代编，而且B会计师事务所出具了代编报告
- B 、乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2011年度财务报表。此前，B会计师事务所审计了乙公司2011年度财务报表，出具了标准无保留意见的审计报告
- C 、丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2011年度财务报表，此前曾有意委托B会计师事务所审计，但B会计师事务所在初步了解情况后未接受委托。C会计师事务所审计了丙公司2010年度财务报表，出具了保留意见的审计报告
- D 、丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2011年度的财务报表。丁公司于2011年初设立，B会计师事务所承办了其设立验资业务
- 4 【单选题】如果ABC会计师事务所承接业务后发现审计项目组出现下列情形,则应当终止该项审计业务的是()。
- A 、甲公司管理层严重不诚信
- B 、审计项目组不能在审计业务约定条款要求的时间完成业务,必须推迟出具审计报告
- C 、审计项目组关键成员出现个人贷款无力偿还而遭受诉讼纠纷
- D 、审计项目组对于确定存货资产的存在认定缺乏胜任能力,必须利用专家的工作
- 5 【多选题】会计师事务所在接受业务时，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括（ ）。
- A 、客户的经营性质
- B 、变更会计师事务所的原因
- C 、工作范围是否受到不适当的限制的迹象
- D 、客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度
- 6 【单选题】会计师事务所承接业务后发现审计项目组出现下列情形,则应当终止该项审计业务的是()。
- A 、审计项目组不能在审计业务约定条款要求的时间内完成业务,必须推迟出具审计报告
- B 、审计项目组关键成员出现个人贷款无力偿还而遭受诉讼纠纷
- C 、管理层严重不诚信
- D 、审计项目组对于确定存货资产的存在认定缺乏胜任能力,必须利用专家的工作
- 7 【多选题】 会计师事务所在接受业务时，应当考虑客户的诚信情况。下列各项中，属于应当考虑的主要事项的有（ ）。
- A 、 客户的经营性质
- B 、 变更会计师事务所的原因
- C 、 工作范围是否受到不适当的限制的迹象
- D 、 客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度的信息
- 8 【单选题】 ABC会计师事务所在承接下列业务过程中，不会对独立性产生不利影响的是（ ）。
- A 、 会计师事务所拟接受委托对甲公司(非公众利益实体)的年度财务报表执行审计工作，由于公司规模小，财会人员难以编制财务报表，会计师事务所安排了项目组以外的人员根据试算平衡表中的信息编制财务报表
- B 、 乙公司是一家上市公司，由于其子公司未完成财务报表的编制工作，考虑到该子公司财务报表并不重大，审计项目组安排助理人员根据试算平衡表中的信息编制财务报表
- C 、 虽然管理层对纳税申报表不承担责任，但由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，F会计师事务所为丙审计客户提供了独立编制纳税申报表的服务
- D 、 丁公司是一家上市公司，注册会计师为其提供财务报表审计和财务报表相关的内部审计服务，但不承担管理层责任
- 9 【单选题】 ABC会计师事务所在承接下列业务过程中，不会对独立性产生不利影响的是（ ）。
- A 、
会计师事务所拟接受委托对甲公司(非公众利益实体)的年度财务报表执行审计工作，由于公司规模小，财会人员难以编制财务报表，会计师事务所安排了项目组以外的人员根据试算平衡表中的信息编制财务报表 - B 、
乙公司是一家上市公司，由于其子公司未完成财务报表的编制工作，考虑到该子公司财务报表并不重大，审计项目组安排助理人员根据试算平衡表中的信息编制财务报表 - C 、
虽然管理层对纳税申报表不承担责任，但由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，F会计师事务所为丙审计客户提供了独立编制纳税申报表的服务 - D 、
丁公司是一家上市公司，注册会计师为其提供财务报表审计和财务报表相关的内部审计服务，但不承担管理层责任
- 10 【多选题】会计师事务所在决定接受鉴证业务之前，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括（ ）。
- A 、客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉
- B 、鉴证业务的工作范围是否受到客户的不当限制
- C 、客户是否过分考虑将支付给事务所的费用维持在尽可能低的水平上
- D 、客户在过去三年内是否频繁地更换财务负责人
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