- 单选题某国家重点扶持的高新技术企业2011年销售收入2500万元；销售成本1200万元；期间费用税金等750万元，其中新产品研发费用200万元，广告宣传费用480万元；假设该企业不存在其他纳税调整项目，201 1年应纳所得税额为( )万元。
- A 、96
- B 、120
- C 、83.25
- D 、180
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参考答案【正确答案：C】
广告宣传费扣除限额=2500×15%=375（万元），实际发生480万元，只能扣除375万元；新产品研发费用加计扣除额=200×50%=100（万元）该企业2011年应纳所得税额=(2500-1200-750+480-375-100)×15%=83.25（万元）
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- A 、42.5
- B 、35
- C 、45
- D 、40
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- A 、第1行“营业收入”为1500万元
- B 、第12行“营业外支出”为50万元
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- A 、第1行“营业收入”为1500万元
- B 、第12行“营业外支出”为30万元
- C 、第14行“纳税调整增加额”26万元
- D 、第15行“纳税调整减少额”420万元
- E 、第28行“减免所得税额”48.25万元
- 4 【单选题】某国家重点扶持的高新技术企业2015年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用750万元，其中研发费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2015年应纳所得税额为（ ）万元。
- A 、42.5
- B 、35
- C 、45
- D 、40
- 5 【多选题】国家需要重点扶持的高新技术企业应同时满足的条件有（ ）。
- A 、拥有核心自主知识产权
- B 、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
- C 、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的50%以上
- D 、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上
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- A 、21
- B 、22.5
- C 、62.5
- D 、137.5
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- A 、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例
- B 、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例
- C 、来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例
- D 、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例
- E 、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
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- A 、37.5
- B 、35
- C 、45
- D 、40
- 9 【多选题】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有（ ）。
- A 、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例
- B 、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例
- C 、来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例
- D 、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例
- E 、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
- 10 【多选题】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有（ ）。
- A 、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例
- B 、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例
- C 、来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例
- D 、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例
- E 、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
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