参考答案

【正确答案：A,B,C,D】

广告费和业务宣传费的扣除限额＝1500×15％－225（万元），实际发生200＋40＝240（万元），只能扣除225万元}应当填入第14行“纳税调整增加额”240－225＝15（万元）。企业2011年度会计利润＝1500＋360＋60－1000－20－30＝870（万元）捐赠限额＝870×12％＝104.4（万元），实际发生30万元，可以据实扣除。居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，应当填入主表第19行360万元；国债利息收入免征企业所得税，应当填入第17行“免税收入”60万元。被没收财产损失不得在所得税前扣除，应当填入第14行“纳税调整增加额”20万元。第14行“纳税调整增加额”＝15＋20－35（万元）第15行“纳税调整减少额”＝60＋360＝420（万元）第17行“免税收入”60万元第19行“减、免税项目所得”360万元第27行“应纳所得税额”＝[（870－420）＋35]×25％＝485×25％＝121.25（万元）第28行“减免所得税额”＝485×10％＝48.5（万元）第30行“应纳税额”＝121.25－48.5＝72.75（万元）