- 单选题某国家重点扶持的高新技术企业2018年销售收入2000万元,销售成本1000万元,期间费用750万元,其中研发费用200万元,广告宣传费用450万元;假定该企业不存在其他纳税调整项目,2018年应纳所得税额为( )万元。
- A 、37.5
- B 、35
- C 、45
- D 、40
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【正确答案:A】
广告宣传费扣除限额=2000×15%=300(万元),实际发生450万元,只能扣除300万元;研发费用加计扣除额=200×75%=150(万元)
应纳所得税额=(2000-1000-750+450-300-150)×15%=37.5(万元)
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- 1 【单选题】某国家重点扶持的高新技术企业2011年销售收入2000万元,销售成本1000万元,期间费用750万元,其中研发费用200万元,广告宣传费用450万元;假定该企业不存在其他纳税调整项目,2011年应纳所得税额为()万元。
- A 、42.5
- B 、35
- C 、45
- D 、40
- 2 【单选题】某国家重点扶持的高新技术企业2011年销售收入2500万元;销售成本1200万元;期间费用税金等750万元,其中新产品研发费用200万元,广告宣传费用480万元;假设该企业不存在其他纳税调整项目,201 1年应纳所得税额为( )万元。
- A 、96
- B 、120
- C 、83.25
- D 、180
- 3 【多选题】国家重点扶持的某高新技术企业2011年产品销售收入1300万元,出租房产收入200万元,转让技术所有权所得360万元,国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元,其中业务招待费20万元;“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元,通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列<企业所得税年度纳税申报表(A类)》时,处理正确的有()。
- A 、第1行“营业收入”为1500万元
- B 、第12行“营业外支出”为30万元
- C 、第14行“纳税调整增加额”26万元
- D 、第15行“纳税调整减少额”420万元
- E 、第28行“减免所得税额”48.25万元
- 4 【单选题】某国家重点扶持的高新技术企业2015年销售收入2000万元,销售成本1000万元,期间费用750万元,其中研发费用200万元,广告宣传费用450万元;假定该企业不存在其他纳税调整项目,2015年应纳所得税额为( )万元。
- A 、42.5
- B 、35
- C 、45
- D 、40
- 5 【单选题】2015年某国家重点扶持的高新技术企业,主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元,与收入配比的成本2100万元,全年发生管理费用200万元、销售费用500万元(其中包括广告费、业务宣传费支出300万元)、财务费用500万元,营业外支出40万元。上年末扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2015年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、84
- B 、90
- C 、100
- D 、52
- 6 【多选题】国家需要重点扶持的高新技术企业应同时满足的条件有( )。
- A 、拥有核心自主知识产权
- B 、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
- C 、高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的50%以上
- D 、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上
- E 、最近一年销售收入小于5000万元的企业,研发费用占6%以上
- 7 【单选题】某国家重点扶持的高新技术企业2015年销售收入2100万元;销售成本1200万元;期间费用税金等650万元(其中支付给残疾人职工工资10万元;新产品研发费用200万元;广告宣传费用200万元);假设该企业不存在其他纳税调整项目,2015年应纳所得税额为( )万元。
- A 、21
- B 、22.5
- C 、62.5
- D 、137.5
- 8 【多选题】国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外,还应同时符合的条件有( )。
- A 、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例
- B 、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例
- C 、来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例
- D 、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例
- E 、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
- 9 【多选题】国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外,还应同时符合的条件有( )。
- A 、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例
- B 、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例
- C 、来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例
- D 、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例
- E 、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
- 10 【多选题】国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外,还应同时符合的条件有( )。
- A 、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例
- B 、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例
- C 、来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例
- D 、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例
- E 、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
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